|
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר
4.4 מתוך 5
|
|
ד"ר איתמר כוכבי עורך דין -נוטריון, רואה חשבון וכלכלן
הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה כ-30 שנים בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות", עד חודש 10/2019.
מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנת תשע"ה סמסטר חורף.
מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.
אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בימים אלה בקורסים "חשבונאות פיננסית", "חשבונאות ניהולית", "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים" לתואר MBA מנהלים - ספנות ונמלים,MBA אסטרטגיית משאבי אנוש,MBA נדלן ושמאות.
הפקולטה למשפטים – אוניברסיטת חיפה – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאותוניתוח דו"חות כספיים", לתואר מוסמך במשפטיםLL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי, עד לחודש 5/2019.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי "Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa .
Mail:cpa-adv-itamar@bezeqint.net
רְשׁוּת הַמִּסִּים הֵחֵלָה בְּמִבְצָע בְּדִיקַת אֶזְרָחִים בעלי חשבונות בחו"ל
בימים אלה, חודש נובמבר 2022,הופיעו במשרדי אזרחים מודאגים, תמימים ומזדמנים,שהינם בעלי חשבונות בחו"ל, אשר להפתעתם וחששם התבקשו על ידי רשות המיסים למלא מידע על חשבונותיהם בחו"ל ואף על פתיחת תיק במס הכנסה.
רשות המסים הגבירה לאחרונה את מאמציה לחשיפתם של רכוש, חשבונות בנק וכספים לא מדווחים, המוחזקים על ידי ישראליים מחוץ לישראל ובכוונתה לנקוט פעולות מגוונות נוספות בעניין בעתיד הקרוב.
מסתבר כי רשות המסים יוזמת פעולות שונות, ובכלל זה ביצוע של חקירות והפעלת מודיעין. אלה מופנות נגד משקיעים ישראלים בעלי נכסים וחשבונות בחו"ל, אשר לא דיווחו עלאחזקותיהם, או שלא שילמו מס ישראלי על הכנסותיהם.
משרדנו עוסק בנושא הכנסות וחשבונות מחו"ל, שנים רבות, בליווי ד"ר במשפטים, עורך דין ורואה חשבון שעיסוקו בנושא. למשרדנו ניסיון מוכח ובקיאות במדינות: בשוויץ, ארה"ב, בריטניה, גרמניה, צרפת, אוסטרליה, לוקסמבורג, ניגריה וקפריסין.
נוסח חלקי של המכתב שנשלח לאזרחים בעלי חשבונות בחו"ל להלן:
"הרינו להודיעך כי נפתח לך תיק במס הכנסה. סוג התיק 93 – שכיר שהכנסתו ממספר מקורות הכנסה עם ניכוי מס במקור או הכנסות מחו"ל... הנך נדרש להגיש דוחות שנתיים משנת 2018 ואילך...אנחנו מאחלים לך הצלחה ומקווים לשיתוף פעולה מול משרדינו".
עוד מופיע במכתב: "מנתונים שבידי רשות המסים, עולה כי הנך מחזיק חשבון בתאגיד בנקאי מחוץ לישראל ועל כך הנך חייב בהגשת דו"ח שנתי לרשות המסים...לאור האמור, הנך נדרש להגיש תוך פרק הזמן הנקוב במכתב ההודעה על פתיחת תיק 93, דו"חות לשנות המס 2019, 2020, ו-2021...ככל שהנך מחזיק בחשבון הבנק בתאגיד הזר קודם לשנת המס 2018, הנך נדרש להגיש דו"חות נוספים גם לשנות המס, החל משנת המס בה נפתח החשבון".
מנהל רשות המיסים ציין בכנסים ראיונות והרצאות את הנושאים והפעולות:
"אנחנו מפעילים יד קשה מול אלה שבוחרים שלא לשלם מס כדין ואני מתכוון לאלה שעושים זאת בצורה בוטה. שלחנו מאות מכתבים לכאלה שפתחו חשבונות בכל מיני מקומות על הגלובוס, וחשבו שרשות המסים לא תדע. במכתבים נאמר בצורה ברורה שפתחנו להם תיק בלי לשאול אותם. זה אומר שאנחנו מחייבים אותם בהגשת דוח, כי יש להם כספים במקומות כאלה ואחרים בעולם והם לא מדווחים עליהם. זה היה גל ראשון, ויהיו עוד גלי מכתבים כאלה...בחוק ההסדרים נציע רפורמות שיסייעו להתמודדות עם ההון השחור. מידע הוא אמצעי חשוב ביותר. צריך להרחיב את חובת הדיווח על חשבונות לקוחות מגורמים כמו בנקאות, מוסדות פיננסיים, חברות ביטוח וקופות גמל".
"כך יתאפשר לנו להיות הרבה יותר מדויקים בעולם של המהפכה התעשייתית הרביעית. יש לנו המון מידע ויכולת אנליזה מתקדמת, והדרך להתמודד כדי לא להטריד, היא לקבל מראש את המידע". עוד הוסיף מנהל רשות המיסים: "צריך להרחיב את חובת הדיווח על חשבונות לקוחות מגורמים כמו בנקאות".
הסיבה לדרישה שנשלחה לבעלי חשבונות בחו"ל שלא דווחו לרשות המסים
"איתור של יחידים שמחזיקים בחשבונות בנקים מחוץ לישראל".
"הרשות מתכוונת להמשיך ולאתר בעתיד הקרוב יחידים, חברות ונאמנויות, שאינם עומדים בחובות הקבועות בדין, ולבצע פעולות אכיפה מתאימות".
לרשות המסים מגיע מידע מארה"ב כעולה מהסכם ה-FATCA (הסכם פטקא):
הסכם פטקא, מסדיר את דרך ההעברה של המידע מרשות המסים הישראלית לרשויות המס של ארה"ב. את המידע ימסרו הגופים הפיננסיים בישראל. בנוסף, ההסדר קובע את הדרך ההפוכה בה יועבר המידע מרשות המס בארה"ב לרשות המיסים בישראל.
קבלת המידע ורשימת בעלי החשבונות מהווה אחד התוצרים המשמעותיים של המאבק בהון השחור והיא מצטרפת למהלכי חקיקה ומהלכים אחרים להשגת מידע על ישראלים המחזיקים חשבונות בנקים ונכסים בחו"ל.
דיווח המתחייב מן ההסכם
ההסכם מאפשר לרשויות המס האמריקאיות לדווח על הכנסות בחשבונות של תושבי ישראל בארה"ב.
לרשות המסים מגיע מידע גם ממדינות ה- OECD כעולה מהסכם ה- CRS. תקן ה- CRS- המיושם במדינות האיחוד האירופי, והשלכותיו הצפויות.
יישום תקן ה - -CRS סטנדרט ה- CRS הינו תקן אחיד שפותח על ידי ה- OECD - לאיסוף מידע אודות חשבונות פיננסיים של תושבים זרים לצורך קיום חלופי מידע המיועד לאכיפת מס בין מדינות.
על רקע חילופי המידע בין המדינות, השקיפות הגוברת, האמנות הבינלאומיות לשיתופי-פעולה ומדיניות ה OECD-לחשוף העלמות מס
כיום מקבלת רשות המיסים רשימות בנקאיות נרחבות להצליב מידע על ישראלים בעולם. שיתוף הפעולה שהתהדק בין המדינות יגביר את המידע שיגיע לרשות המסים באשר למידע הפיננסי של תושבי ישראל בתאגידים פיננסים וכך תסייע באכיפה שוויונית של המס בישראל ותשלום מס אמת וצמצום ההון השחור.
הליך ה-CRS ב- OECD- נעשה כהליך המשך "טבעי" ל- FACTA- האמריקאי, האמור לעיל. באופן כללי, ה-CRS הוא חלק מ"מהפכת השקיפות", אשר מתרחשת בכל מדינות העולם, לרבות ארה"ב ומדינות האיחוד האירופי. נכון להיום, מעל 100 מדינות אימצו את תקן ה-CRS והצהירו כי הינן מעוניינות בהחלפת מידע- גם ישראל אימצה זאת.
ישראל, מיישמת את התקן ומקבלת באופן שוטף, מידע אודות חשבונות אזרחיה בחו"ל ובמקביל מוסרת מידע על חשבונות תושביה הישראלים, שהינם בעלי אזרחות זרה. רשות המיסים מקבלת מידע במסגרת ה-CRS, שקובע חילופי מידע אוטומטיים בנוגע לחשבונות פיננסיים שלתושבים זרים באירופה ובמדינות נוספות.
להרחבה בנושא חשבונות ונכסים בחו"ל, ראו מאמריי כדלהלן:
1. גילוי מרצון על נכסים והכנסות מחו"ל – ניסיון מוכח;
2. ארצות הברית – מלחמה במעלימי מס;
3. ארה"ב – אכיפת מס בינלאומית ויישום הוראות חקיקת פטקא: FATCA Foreign Accounts Tax Compliance Act - FATCA;
4. הצהרה על נכסים טופס שמספרו 5329+גילוי מרצון;
5. גילוי מרצון חדש, אודות הכנסות מחו"ל ללא הליך פלילי – ניסיון מוכח;
6. גילוי מרצון בגין מלגות לימודים או מחקר בחו"ל ובישראל;
7. חשבונות בנק בחו"ל – HSBC, UBS – גילוי מרצון;
8.גילוי מרצון, פרס חדש – אנונימיות בהגשת הפנייה ובירור החבות ברשות המסים;
9. התכנית לגילוי מרצון – הנחיה לבנקים מטעם הפיקוח על הבנקים;
10. חילוט נכסים ומזומנים של מעלימי מס בישראל;
11. עבירות מס חמורות יוכרו כעבירות מקור להלבנת הון;
12. מִסְמְכֵי פָּנָמָה – מִקְלָט מֵרְשׁוּת הַמִּסִּים;
13. הַבַּנְקִים בחו"ל מְחַסְּלִים נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
14. בַּנְק UBP הַשְׁוֵויצָרִי, מְחַסֵּל נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
15. הַבַּנְקִים נִפְטָרִים מִלְּקוֹחוֹת מֵחֲשָׁשׁ לַחֲקִירוֹת בארה"ב;
16. צָרְפַת – יִשְׂרָאֵל, גִּלּוּי מֵרָצוֹן, תּוֹשָׁב חוֹזֵר;
17. שְׁוַויְץ, אַרְצוֹת הַבְּרִית – גִּלּוּי מֵרָצוֹן, מִקְלְטֵי מַס;
18. טוֹפֶס 5329 – רְשׁוּת הַמִּסִּים בְּיִשְׂרָאֵל – גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
19. פָּנִיקָה בַַּבַּנְקִים בְּיִשְׂרָאֵל וּבַַבַּנְקִים בָּעוֹלָם, גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
20. בַַּּנְקָאִים שְׁוֵויצָרִים, עֵדֵי תְּבִיעָה נֶגֶד יִשְׂרְאֵלִים, הֲמוּאְשָׁמִים בְּהַעְלָמַת מַס;
21. חִילוט נְכָסִים וּמְזוּמָנִים שֶׁל מַעְלִימֵי מַס בְּיִשְׂרָאֵל;
22. יִשְׂרְאֵלִים חֲשׁוּדִים בְּהַעְלָמַת מַס בְּבַנְק HSBC;
23. רְשׁוּת הַמִּסִּים קִבְּלָה מִמִּשְׁטֶרֶת צָרְפַת, שְׁמוֹת יִשְׂרְאֵלִים שֶׁהֶחְזִיקוּ כ-10 מִילְיַארְד בְּבַנְק HSBC;
24. הַעְלָמַת מַס – רְשׁוּת הַמִּסִּים לְעֶזְרָָתְךָ לְלֹא פְּלִילִים עַד סוֹף הַשָּׁנָה;
25. רִילוֹקֵֵּיישֵׁן – חַיָּיב אוֹ פָּטוּר מִתַּשְׁלוּם מַס בְּיִשְׂרָאֵל – מִיסּוּי;
26. הָאִחוּד הָאֵירוֹפִּי – שְׁקִיפוּת וּמֵידַע – מִלְחָמָה בְּהַעְלָמַת הַמַּס;
27. ארה"ב – חקיקת פטקא – דיווח ומידע על נכסי אזרחים אמריקאים – FATCA Foreign Accounts Tax Compliance Act ; FATCA
28. מְנַהֵל סניף בַּנְק "שָׁכַח" חֶשְׁבּוֹן שֶׁנִּיהֵל בְּשְׁוַיְיץ;
29. גילוי מרצון אמור לשוב לפעולה בשנת 2018 – חשבונות בנק בחו"ל;
30. קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים.
31. - CRS - Common Reporting Standard תקן דיווח משותף לחילופי מידע אוטומטיים.
32. הנחה תמורת תמונה: כמה שווים מגורים של בר רפאלי במגדל בתל אביב.
33. גילוי מרצון: הימורים, הגרלות, פרסים, וזכיות.
34. מאסר וקנס כספי בגין כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו למס הכנסה בישראל.
35. רילוקיישן/ מס הגירה/ מס יציאה
36. הסוף להעלמת מיסים באמצעות חשבונות זרים: רשות המיסים החלה במעצרים בעקבות ה-CRS
37. קיבלת מכתב ממנהל החקירות ברשות המיסים בישראל טופס 0272 או 5329?
38. מקובלים, ידוענים, סלבס – הכינו את עצמכם, מתנות באירועים משפחתיים גם לרשות המיסים
39. מזומנים בבית או בכספת, כספים עליהם לא שולם מס, גילוי מרצון במס מופחת.
40. מיסים - הליך גילוי מרצון - הפלילי הופך לתשלום אזרחי.
41. מכתב ממס הכנסה לבעלי חשבונות בחו"ל שלא דיווחו על החשבונות
הערה: המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית כתובה וחתומה, לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים במאמרים או בסקירה דלעיל. הנושאים, המאמרים והסקירות, שצוינו לעיל, משתנים חדשות לבקרים ונתונים להחלטות ושינויים. לפיכך רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות הרשות או המוסד המטפל ושיקול דעתו, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.
הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-30 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות עד לחודש אוקטובר 2019. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה למשפטים של אונ' חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי עד לחודש מאי 2019, וכן, בימים אלה מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורסים "חשבונאות פיננסית", "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים" ו -"חשבונאות פיננסית וניהולית".
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה,
Dr. Faculty of Law, University of Haifa, ISRAEL
במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ- 30 שנים), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
מיקום המשרד: קריית הממשלה, שד' פל ים 7, חיפה (סמוך לבניין בית המשפט).
פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04.
Email: cpa-adv-itamar@bezeqint.net
|
 |
אהבתם את המאמר ?
תנו לייק |
כניסות 0 |
צפיות 111 |
|
