משתמשים
1398
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
8517
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה

 
פורסם ב 29/07/2020
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 4.2 מתוך 5
 

ד"ר איתמר כוכבי עורך דין-נוטריון, רואה חשבון וכלכלן

הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות".

מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנים תשע"ב ו-תשע"ה סמסטר חורף.

מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.

אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות" לתואר MBA.

הפקולטה למשפטים – אוניברסיטת חיפה – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאותוניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.




פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה

רקע

עובד המפוטר ממקום עבודתו זכאי לשכר של חודש כנגד כל שנת עבודה (אלא אם כן, הוסכם על שיעור גבוה יותר), בעת פיטוריו או בעת היותו מתפטר כדין מפוטר או כמוסכם בהסכם עבודה. תשלומי פיצויים מגלמים בתוכם את רכיב העמלות (בחישוב ממוצע של 12 החודשים האחרונים), ואת רכיבי השכר הקבועים, גם כאלה שלא נכנסים תחת הקטגוריה "שכר בסיס".
עם זאת, פיצויים אינם משולמים עבור פרמיות, מענקים, בונוסים, החזרי הוצאות, משכורת 13 ותוספות מותנות. הכלל הבסיסי הינו (למעט במקרה של מתפטר בדין מפוטר), שעובד מפוטר בלבד, זכאי לפיצויי פיטורים.

הפיצויים של העובד, מהווים כ- 35% -40%, מההפרשות הסוציאליות, המועברות לפנסיית העובד בעת פרישה. פדיון הפיצויים (אשר חלקה פטור ממס עד לסכום העומד על12,380 ₪ לשנת 2019), אשר סכומה העולה מעל 12,380 ₪ כרוך במס, עלול להיות גבוה מאוד על פי המס השולי של העובד. יתר על כן, משיכת הפיצויים (החייבים ושאינם חייבים במס) תפגע בפנסיה שלנו או בהטבות המס להן אנו זכאים בעת פרישה.

מומלץ, כי טרם פדיון הפיצויים, לבצע את המשיכות מקרן הפנסיה בבדיקה מעמיקה. יש לבחון, האם הנסיבות אשר לעיתים מאלצות אותנו לפדות את כספי הפיצויים הנמצאים בקרן הפנסיה או בביטוח המנהלים, הולמות ומתאימות לכדאיות המשיכה.

להלן מספר נתונים לבדיקה, בקבלת החלטה נבונה ונכונה, בפדיון כספי הפיצויים:

פטור מוגדל ממס

בעת עזיבת העבודה זכאי המפוטר לקבל פטור ממס על הפיצויים עד לתקרה של 12,380 שקל, או לפי גובה שכרו האחרון, לפי הנמוך – כפול מספר שנות עבודתו. אם השכר נמוך מהתקרה, מומלץ לגשת למס הכנסה ולבקש הגדלת הפטור ב-50% (אך לא יותר מתקרת הפטור המזכה- 12,380 ₪- נכון לשנת 2019).

דוגמא: עובד שמשכורתו עמדה על 8,000 שקל לחודש פוטר מעבודתו לאחר 25 שנות עבודה. העובד קיבל פיצויים מוגדלים בסך כולל של 300,000 שקל. לכאורה העובד יהיה זכאי לפטור של 200,000 ₪ (לפי החישוב: משכורת חודשית - 8,000 כפול 25 – מס' שנות עבודה), ועל סכום העומד על 100,000 ₪העובד לכאורה אמור לשלם מס על החלק העודף (החלק העודף הינו 300,000 ₪ פיצויים מוגדלים פחות 200,000 שהינם הפיצויים להם זכאי העובד שהינם פטורים ממס). אולם לעובד עומד פטור נוסף של 50%– כך שהפיצויים הפטורים של העובד יעמדו על סכום של 300,000 ₪ אשר יאפשרו לעובד את כל הסכום בפטור ממס, הן סכום ה-200,000 ₪ בגין הפטור הרגיל והן סכום ה- 100,000 בגין החלק של הפטור המוגדל ב-50%.

תשלומים נוספים מעבר לפיצויים

בעת הפיטורין, עורך המעביד"סיום חשבון" עם העובד, ומשלם לו תשלומים נוספים מעבר לפיצויים – כגון חודשי מענק הסתגלות, פדיון ימי מחלה, פדיון חופשה, הבראה, מענק יובל וכהנה וכהנה. חלק מהכספים הללו אשר ניתן לייחס לפיצויי פיטורין עדיף לשייכם לפיטורים ולא לשכר. ייחוס הכספים הללו לפיצויים מעניק לעובד אפשרויות מיסוי טובות יותר מאשר כשכר העומד למס מידי (בשיעור המס השולי של העובד), ולכן יש לשים לב ולבקש מהמעביד לרשום סכומים אלה בטופס 161 ולא לשלמם כמשכורת חודשית אחרונה. הכל בהתאם לחוק כפי שהמעביד יבדוק עם רואה חשבון החברה, אשר יבחן אם ניתן לאשרם לצורך קבלת פיצויים כחוק (מענק הסתגלות כדוגמא שהמעביד חפץ להעניק לעובד להמירו לפיצויים מוגדלים במקום דמי הסתגלות) ורק לאחר מכן יפעל המעביד (בהמלצת רואה החשבון או עורך הדין), בהתאם לחוק.

פריסת הפיצויים

ניתן לפרוס את הפיצויים החייבים במס כהכנסה עתידית בחלקים שווים. החוק מתיר למפוטר לפרוס את הפיצויים החייבים לפי "כל 4 שנות עבודה = שנת פריסה אחת" (עיגול כלפי מעלה). המקסימום לפריסה עומד על 6 שנות פריסה (ניתן לפרוס קדימה וניתן לפרוס אחורה), כך שמי שצופה שבשנים הבאות, לאחר סיום עבודתו, תהיה לו הכנסה נמוכה כדאי לו לפרוס את הפיצויים קדימה ובהתאם, לשלם עליהם מס מופחת. לחילופין אם צפוי מס מוגדל בעתיד, לאחר סיום עבודתו, יבקש העובד לערוך פריסה אחורה, לשנים בהן היה זכאי למס מופחת. ישנה אפשרות נוספת: ניתן למשוך את הפיצויים כקצבה כדלהלן.

רצף קצבה

החוק מאפשר לנו לשמור את הפיצויים החייבים במס (וגם את הפיצויים הפטורים) לקצבה לגיל פרישה. התנאי לכך הוא שהפיצויים יהיו בקופת גמל לקצבה לפני עזיבת העבודה. הפיצויים נשמרים לגיל הפרישה ואז העמית/המבוטח, יכול לקבל מהם קצבה או פנסיה חודשית. החוק גם מאפשר לבצע חרטה מרצף קצבה על הפיצויים (תוך שנתיים) ואז הפיצויים יועמדו למיסוי בעת החרטה.

פגיעה בפטור הקצבה המזכה בעת פרישה

כל תושב זכאי לפטור על הקצבה המשולמת לו בגיל פרישה סכום הפטור עולה מידי תקופה כך שניתן לקבל בגיל פרישה פטור ממס בשיעור 49% מה-"קצבה המזכה" ושאר הקצבה לה זכאי תושב תחויב במס ( הפטור המקסימלי ממס, יתרחש בשנת 2025 ואילך ויעמוד על 67%).

חלופות לפדיון הפיצויים

החוק מאפשר לנו מספר חלופות לפדיון הכספים הפנסיוניים העומדים לרשותנו במקום הפיצויים וללא מס, או במס מזערי: פדיון תגמולים הוניים או תגמולים שהופרשו לפני שנת 2000 למי שזכאי לכך (יש להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ פנסיוני על הזכאות והשלכותיה).

החוק מגדיר מספר "מצבי מסכנות – הכנסה מזערית" בהם ניתן לבצע פדיון תגמולים ללא מס או במס מזערי. אחד ממצבי המסכנות העומדים להם זכאי מפוטר, הינו: "אם אין לשני בני הזוג הכנסה חודשית העולה על שכר המינימום" - סכום שכר מינימום לחודש, לפי חוק שכר מינימום, התשמ"ז-1987 (נכון ליום 1.1.2019 – 5,400 ₪ ברוטו לחודש). במידה ולבני הזוג יש ילדים מתחת לגיל 18 ניתן להגיע להכנסה חודשית של פעמיים שכר המינימום.

הערה:המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-25 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה למשפטים של אונ' חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי וכן בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות".

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. Dr. Faculty ofLaw, University of Haifa, ISRAEL.

במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-23 שנה), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים7, חיפה,פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04

אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
0
צפיות
8
 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
קידום אתרים
כל בעל עסק שמכבד את עצמו מחזיק אתר אינטרנט ברשת. ובנוסף, הוא כמובן מופיע כבר בתוצאות החיפוש של גוגל. אבל לא מספיק להופיע רק בתוצאות של גוגל - אלא להגיע לעמודים הראשונים. כל מה שאתם צריכים לדעת על קידום אתרים לאתר שלכם
לפני 4 שנים 6 חודשים , מתוך , נכתב על ידי matanwp

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום: פייבוקס - דיסקונט, ביט - פועלים, פפר פיי
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום בעקבות חשד שעלה כי אפליקציות התשלום חשודות ככלי להעלמת מס, פנה מס הכנסה בבדיקה אל בנק דיסקונט המפעיל את פייבוקס, בנק פועלים המפעיל את ביט, בנק לאומי המפעיל את פפר פיי. רשות המיסים מצאה לנכון לבדוק באופן יסודי באמצעות רשימת דרישות ששלחה, ע"י מנהל היחידה הארצית לשומה- ירון בן נעים, את השימוש באפליקציות התשלום של שלושת הבנקים.
לפני 1 ימים 19 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה
רקע עובד המפוטר ממקום עבודתו זכאי לשכר של חודש כנגד כל שנת עבודה (אלא אם כן, הוסכם על שיעור גבוה יותר), בעת פיטוריו או בעת היותו מתפטר כדין מפוטר או כמוסכם בהסכם עבודה. תשלומי פיצויים מגלמים בתוכם את רכיב העמלות (בחישוב ממוצע של 12 החודשים האחרונים), ואת רכיבי השכר הקבועים, גם כאלה שלא נכנסים תחת הקטגוריה "שכר בסיס". עם זאת, פיצויים אינם משולמים עבור פרמיות, מענקים, בונוסים, החזרי הוצאות, משכורת 13 ותוספות מותנות. הכלל הבסיסי הינו (למעט במקרה של מתפטר בדין מפוטר), שעובד מפוטר בלבד, זכאי לפיצויי פיטורים.
לפני 6 ימים 20 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מיסוי: הימורים הגרלות, פעילות נושאת פרסים וזכיות, חייבים בתשלום 35% מס
הזכייה בהימורים, הגרלות פרסים וזכיות מחייבת בהגשת דו"ח למס הכנסה באזור מגוריך, אלא אם נוכה מס במקור בגין הזכייה, אשר נכון לשנת 2019, עומד על 35% תשלום למס הכנסה. ואולם, במידה ולא דווחו ההכנסות מהזכיות או הפרסים בשנים קודמות, ולא שולם עליהן מס הכנסה, יש לדווח למנהל-פקיד השומה ולבקש הליך גילוי מרצון שסיומו כעת, עד תום שנת 2019.
לפני 6 ימים 22 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים
אלפי ישראלים מקבלים מכתבים מבנקים זרים. עשרות ישראלים המחזיקים חשבונות בנק בלתי מדווחים, בבנקים ברחבי העולם, החלו לקבל בחודשים האחרונים מכתבים מהבנקים הזרים בחו"ל. במכתב צוין: "לידיעתך, טרם העברת המידע הפיננסי עליך, לרשות המיסים בישראל. שאם לא כן, כל המידע עליך, יועבר לרשות המסים בישראל"
לפני 1 שבועות 20 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
שכר הדירה-מיסוי בגין טופס 5329 (1ח) - הצהרה על נכסים
מרבית האזרחים שקיבלו את טופס ההצהרה על נכסים, אינם בעלי תיק במס הכנסה. אזרח, אשר ברשותו תיק במס הכנסה, חייב לדווח בדו"ח השנתי על הכנסות ורווחים שצמחו למענו, בארץ ובחו"ל.
לפני 5 שנים 3 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה
פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז