משתמשים
1398
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
8517
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

מסמכי פנדורה

 
פורסם ב 20/10/2021
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 3.6 מתוך 5
 

u> מסמכי פנדורה מעניקים לגילוי מרצון מעמד רצוי

ד"ר איתמר כוכבי עורך דין -נוטריון, רואה חשבון וכלכלן
הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות" כ-30 שנה.
מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנת תשע"ה סמסטר חורף.
מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.
אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית", "חשבונאות ניהולית", "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים" לתארי MBA נדלן, מנהלים, משאבי אנוש.
הפקולטה למשפטים – אוניברסיטת חיפה – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאותוניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי מסחרי עד לחודש 5/2019.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.

דוחות כספיים-הנושא: מיסים - הליך גילוי מרצון - הפלילי הופך לתשלום אזרחי

"מסמכי פנדורה" הוא הכינוי שניתן להדלפת המסמכים הגדולה בהיסטוריה, אשר במסגרתה נחשפו נתוני העסקאות והנכסים הסודיים של מנהיגים עשירים וחזקים בעולם. פרשת "מסמכי פנדורה" מעמידה את הגילוי מרצון בישראל ובעולם, המוצע בהמשך המאמר, כקו ראשון לפתרון ולסגירת ההסתבכות מול רשויות המיסים בארצות-הברית, תוך יישום הוראות חקיקת פטקא: (Foreign Accounts Tax Compliance Act) - FATCA; ובאירופה -ארגון ה- OECD עוסק בנושא שקיפות ומניעת הלבנת הון על ידי ארגון "מבצעים" לגילוי מרצון ,(Voluntary Disclosure) אשר מכוחה ניתן לדווח ללא עונשים, וזאת על מנת לעודד את התושבים החברים בארגון לעצור את ההתחמקות ממס.

במסגרת פרשת "מסמכי פנדורה" פורסמו כ-12 מיליון קבצים אשר הציגו ענייניים כלכליים חשאיים המסבכים מנהיגי מדינות עולם, מלכים, גנרלים, שרים, שופטים, ראשי ערים, עשרות פקידים בכירים, כוכבי רוק וידוענים ביותר מ-90 מדינות, בהן גם מדינת ישראל.
הפרטים הכלכליים שפורסמו חולצו ממסמכים של 14 חברות שונות מרחבי העולם אשר נתנו שירותים שונים לנאמנויות ולחברות אוף-שור, דהיינו חברות שהתאגדו במדינות שבהן שיעורי המס נמוכים, עד אפסיים, או שנשכרו על ידי לקוחות עשירים אשר חיפשו מקלטי מס במקומות כמו פנמה, שוויץ, דובאי, בחריין, מונקו, איי הבתולה, האי מאן ואיי קיימן.
המסמכים הגיעו לארגון התחקירנים הבינלאומי ICIJ אשר העבירם לכ-600 עיתונאים מ-117 מדינות ולעשרות כלי תקשורת, ביניהם הוושינגטון פוסט, הגרדיאן, לה מונד,BBCאשר סיננו את התיקים, כחלק מחקירה גלובלית מאסיבית במשך 18 חודשים. התחקירים הציגו רשת פעולות שבוצעו בחשאיות יתר, ותוך הקפדה על הסתרת הקשר בין המנהיגים והעשירים לבין הנכסים הללו. מהפרסומים עולה כי רבים מעשירי העולם משתמשים בחברות קש על מנת להחזיק בחשבונות בנק סודיים, מזומנים, רכוש ויצירות אמנות. ממצאי התחקירים שפכו אור על הצד החסוי של העולם הפיננסי, הכולל תנועות נסתרות מהעין המעלות "סיפורים מעניינים" על דרך מקורם של מסמכים, וחשפו את היקף השימוש הנרחב במקלטי מס של מנהיגים ובעלי הון, ישראליים כמו אחרים מהעולם, על מנת לנהל את עסקיהם באופן סודי.
החזקת נאמנות או חברה במקלט המס אינה עבירה על החוק הישראלי, ואזכורם של הישראלים במסמכים אינו נובע מכך שביצעו עבירה כלשהי. לפיכך, כאשר הנכסים מדווחים כראוי לרשויות המיסים במדינות השונות, כפרקטיקה חוקית ומקובלת, אזי רישום של חברות וניהול עסקים מחוץ לישראל הינו תקין. אשר על כן, מבחינת המדינות, העברת הנכסים באמצעות רישומן של החשבונות בחברות קש ובמקלטי מס, עשויה לגרום לחסרון כיס לאוצר המדינה מאחר והמסים אינם משולמים מרווחי החברות הללו, על אף היותה חוקית ומקובלת.

גילוי מרצון בישראל – הומלץ וצפוי לחזור בתחילת שנת 2022

בינואר 2019, נכנסו לתוקפן תקנות ה –CRS (Common Reporting Standard), לפיהן יידרשו מוסדות פיננסיים בישראל ליישם תקן בינלאומי להחלפת מידע לגבי אזרחים זרים המנהלים חשבונות בנק בשטחן וכפועל יוצא, מידע ממוסדות פיננסיים במדינות ה- OECD יימסר לרשות המיסים בישראל.לאחר שהמידע מועבר בין הרשויות, רשות המיסים הישראלית עשויה לנקוט בהליכים אזרחיים ולעיתים פליליים כנגד אזרחים ישראלים שבחרו להעלים מס באמצעות חשבונות במדינות זרות.

כעת, לראשונה מאז כניסתן של התקנות לתוקף, נעשה שימוש במידע שהתקבל ממדינות זרות לגבי חשבונות בנק שלא דווחו על ידי בעליהן לרשות המיסים, וזאת תוך מעצרם של 3 ישראלים אזרחי המדינה בשתי פרשיות נפרדות.על פי החשד, החשודים החזיקו בחשבונות בנק מחוץ לישראל ונמנעו מתשלום מס בגין הכנסותיהם. שלושת החשודים נעצרו בחשד לעבירות מס ושוחררו בתנאים מגבילים.

הפרשיה הראשונה, נסובה סביב בעל מניות ומנכ"ל של חברה העוסקת בייבוא חלפים לרכב. על פי החשד, החשוד נמנע מלהצהיר על כספים בבעלותו הנמצאים בחו"ל, וזאת לאחר שהתחייב בהסכם לפני רשות המיסים, כי יצהיר על מלוא הכנסותיו מחו"ל. בפרשייה נוספת, נחקרים שני חשודים, תושבי קיבוץ משמר העמק,החשודים באי דיווח של כספים שהופקדו בחשבון בנק זר ועל הכנסות נוספות שנבעו להם כתוצאה מקיומו של החשבון.
סגירת החשבון איננה הפתרון

לאור האמור, רבים וודאי יסברו כי סגירת החשבון (הקשור במעמד חשבון זר) הוא הפתרון המושלם – אולם, סגירת חשבונות בנק פתוחים בעת הזו לא תמנע דיווח לרשויות המס. כפי שהוסבר לעיל, הדיווחים צפויים לכלול מידע אודות מצב החשבון החל ביום ה-31 בדצמבר 2017 או 2018 (בהתאם למדינה המדווחת) – זאת אף אם החשבון אינו פעיל כעת. לכן, בעלי חשבונות בנק, בהם מופקד הון בלתי מוצהר או הכנסות בלתי מדווחות, טוב יעשו אם יבחנו את צעדיהם – בהקשר זה.

הבקשה לגילוי מרצון מיועדת בין השאר, לאזרחים ישראליים שלא דיווחו עד כה כדלקמן: חשבונות בחו"ל, רווחי הון בחו"ל, שכר דירה בחו"ל, הכנסות מפיקדונות וניירות ערך בחו"ל, בעלי ירושה מחו"ל אשר כספם מופקד בחו"ל ובעלי הכנסה מריבית או ניירות ערך, או כל חשבון או הכנסה אחרת בארץ או בעולם, אשר קיימת סבירות כי תחויב בדיווח או מיסוי.

משרדנו עוסק בגילוי מרצון שנים רבות, ובעל ניסיון מוכח להכנסות, מארה"ב, שוויץ, בריטניה, גרמניה, צרפת, אוסטרליה, לוקסמבורג, ניגריה, צ'כיה, רוסיה קפריסין וישראל.
משרדנו מנוהל ע"י ד"ר למשפטים, עו"ד, נוטריון רואה חשבון, כלכלן ויוצא רשות המיסים.
ד"ר איתמר כוכבי מתמחה בליווי בהליכי גילוי מרצון לגבי כספים המופקדים בחשבונות בנק מחוץ לישראל וכן לגבי הכנסות נוספות המצויות מחוץ לישראל, בנאמנות ובדיסקרטיות תוך מתן תוצאות מיטביות עבור הלקוח/הנישום.
========================================================
להרחבה בנושא הגילוי מרצון על חשבונות ונכסים בחו"ל, ראו מאמריי כדלהלן:

1.גילוי מרצון על נכסים והכנסות מחו"ל – ניסיון מוכח;
2.ארצות הברית – מלחמה במעלימי מס;
3.ארה"ב – אכיפת מס בינלאומית ויישום הוראות חקיקת פטקא: FATCA
Foreign Accounts Tax Compliance Act) FATCA;
4.הצהרה על נכסים טופס שמספרו 5329+גילוי מרצון;
5.גילוי מרצון חדש, אודות הכנסות מחו"ל ללא הליך פלילי – ניסיון מוכח;
6.גילוי מרצון בגין מלגות לימודים או מחקר בחו"ל ובישראל;
7.חשבונות בנק בחו"ל – HSBC, UBS – גילוי מרצון;
8.גילוי מרצון, פרס חדש – אנונימיות בהגשת הפנייה ובירור החבות ברשות המסים;
9.התכנית לגילוי מרצון – הנחיה לבנקים מטעם הפיקוח על הבנקים;
10.חילוט נכסים ומזומנים של מעלימי מס בישראל;
11.עבירות מס חמורות יוכרו כעבירות מקור להלבנת הון;
12.מִסְמְכֵי פָּנָמָה – מִקְלָט מֵרְשׁוּת הַמִּסִּים;
13.הַבַּנְקִים בחו"ל מְחַסְּלִים נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
14.בַּנְק UBP הַשְׁוֵויצָרִי, מְחַסֵּל נִכְסֵי יִשְׂרְאֵלִים שֶׁלֹּא שִׁלְּמוּ מַס;
15.הַבַּנְקִים נִפְטָרִים מִלְּקוֹחוֹת מֵחֲשָׁשׁ לַחֲקִירוֹת בארה"ב;
16.צָרְפַת – יִשְׂרָאֵל, גִּלּוּי מֵרָצוֹן, תּוֹשָׁב חוֹזֵר;
17.שְׁוַויְץ, אַרְצוֹת הַבְּרִית – גִּלּוּי מֵרָצוֹן, מִקְלְטֵי מַס;
18.טוֹפֶס 5329 – רְשׁוּת הַמִּסִּים בְּיִשְׂרָאֵל – גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
19.פָּנִיקָה בַַּבַּנְקִים בְּיִשְׂרָאֵל וּבַַבַּנְקִים בָּעוֹלָם, גִּלּוּי מֵרָצוֹן;
20.בַַּּנְקָאִים שְׁוֵויצָרִים, עֵדֵי תְּבִיעָה נֶגֶד יִשְׂרְאֵלִים, הֲמוּאְשָׁמִים בְּהַעְלָמַת מַס;
21.חִילוט נְכָסִים וּמְזוּמָנִים שֶׁל מַעְלִימֵי מַס בְּיִשְׂרָאֵל;
22.יִשְׂרְאֵלִים חֲשׁוּדִים בְּהַעְלָמַת מַס בְּבַנְק HSBC;
23.רְשׁוּת הַמִּסִּים קִבְּלָה מִמִּשְׁטֶרֶת צָרְפַת, שְׁמוֹת יִשְׂרְאֵלִים שֶׁהֶחְזִיקוּ כ-10 מִילְיַארְד בְּבַנְק HSBC;
24.הַעְלָמַת מַס – רְשׁוּת הַמִּסִּים לְעֶזְרָָתְךָ לְלֹא פְּלִילִים עַד סוֹף הַשָּׁנָה;
25.רִילוֹקֵֵּיישֵׁן – חַיָּיב אוֹ פָּטוּר מִתַּשְׁלוּם מַס בְּיִשְׂרָאֵל – מִיסּוּי;
26.הָאִחוּד הָאֵירוֹפִּי – שְׁקִיפוּת וּמֵידַע – מִלְחָמָה בְּהַעְלָמַת הַמַּס;
27.ארה"ב – חקיקת פטקא – דיווח ומידע על נכסי אזרחים אמריקאים –FATCA
Foreign Accounts Tax Compliance Act); FATCA
28.מְנַהֵל סניף בַּנְק "שָׁכַח" חֶשְׁבּוֹן שֶׁנִּיהֵל בְּשְׁוַיְיץ;
29.גילוי מרצון אמור לשוב לפעולה בשנת 2018 – חשבונות בנק בחו"ל;
30.קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים.
31.CRS - Common Reporting Standard: תקן דיווח משותף לחילופי מידע אוטומטיים.
32.הנחה תמורת תמונה: כמה שווים מגורים של בר רפאלי במגדל בתל אביב.
33.גילוי מרצון: הימורים, הגרלות, פרסים, וזכיות.
34.מאסר וקנס כספי בגין כספים המוחזקים בחשבונות בנק בחו"ל שלא דווחו למס הכנסהבישראל.
35.רילוקיישן/ מס הגירה/ מס יציאה
36.הסוף להעלמת מיסים באמצעות חשבונות זרים: רשות המיסים החלה במעצרים בעקבות ה-CRS
37.קיבלת מכתב ממנהל החקירות ברשות המיסים בישראל טופס 0272 או 5329?
38.מקובלים, ידוענים, סלבס – הכינו את עצמכם, מתנות באירועים משפחתיים גם לרשותהמיסים
39.מזומנים בבית או בכספת, כספים עליהם לא שולם מס, גילוי מרצון במס מופחת
צמד המילים "תיבת פנדורה" הינו מטבע לשון, אשר כוונתו עיסוק בדבר בעייתי, חשיפת דברים לא נעימים, העלולים לעסוק בצרות, ובעיות מורכבות. בתרבות מתייחסים ל"תיבת פנדורה" כנושאים אשר עדיף לשתוק ולהתעלם מהם, זאת בכדי לא לפתוח "תיבת שרצים" של בעיות וסיבוכים שהינם מקור לצרות ופורענויות.
לפי המיתולוגיה היוונית, זאוס יצר את פנדורה, האישה הראשונה בעולמם של בני האדם. פנדורה קיבלה מהאלים את תיבה שיצרו, אך הם ציוו עליה להשאירה סגורה. פנדורה לא עמדה בפיתוי ופתחה את התיבה, ולפי המסורת המערבית כך באו לעולם כל הצרות, הפגעים, הפורענויות, המחלות, הכאבים והצרות של האנושות. ואולם, בתיבה הייתה גם תקווה, והיא זו המאפשרת לבני האדם להתמודד עם כל הצרות שבאו לעולם עקב פתיחת התיבה. בענייננו, פתיחת התיבה -המסמכים- הביאה להדלפת פרטים חשאיים, אשר תגרום למחרוזת של צרות אך היא גם טומנת בחובה הזדמנות להביאן על תיקונן.
הערה: המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.


הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-30 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות עד לחודש אוקטובר 2019. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה למשפטים של אונ' חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקי עד לחודש מאי 2019, וכן בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורסים "חשבונאות פיננסית וניהולית" ו"עקרונות החשבונאות" בימים אלה.
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty ofLaw, University of Haifa, ISRAEL
במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-27 שנה), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס. מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים7, חיפה.
פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04.
E-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net

אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
0
צפיות
31
 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
כיצד לבחור עורך דין מקרקעין לעסקת קניית דירה?
בהגיענו למעמדה של קניית דירה, הרי שמדובר בצעד חשוב ומרגש. אולם לצעד היותו מעיד על שינוי סטטוס, הרי שרכישתו של נכס גם חושף אותנו לתרחישים כלכליים ומחלוקות משפטיות שליליים.
לפני 2 שבועות 16 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי oferatlas
מסמכי פנדורה
"מסמכי פנדורה" הוא הכינוי שניתן להדלפת המסמכים הגדולה בהיסטוריה, אשר במסגרתה נחשפו נתוני העסקאות והנכסים הסודיים של מנהיגים עשירים וחזקים בעולם. פרשת "מסמכי פנדורה" מעמידה את הגילוי מרצון בישראל ובעולם, המוצע בהמשך המאמר, כקו ראשון לפתרון ולסגירת ההסתבכות מול רשויות המיסים בארצות-הברית ובישראל.
לפני 1 חודשים 1 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
עורך דין הוד השרון
על מנת למנוע טעוות שעשויים להסתכם במחיר יקר, יש להיעזר בעורך דין מקרקעין בהוד השרון, במידה והנכס שאתם מעוניינים למכור או לרכוש נמצא באזור זה. עורך הדין יבדוק את נושא הנכס, מצבו, חריגות בבייה ועוד, על מנת שניתן יהיה להמשיך בהליכים.
לפני 1 חודשים 2 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי amira8862
עורך דין ייעוץ במיסוי מקרקעין
חוק מיסוי המקרקעין עבר שינויים. חוק זה עוסק במיסוי רכישה ומכירה והכוונה היא למס שבח. לאחר תשלום המיסים ניתן יהיה לרשום את הנכס בלשכת רישום המקרקעין. רק עורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין, יוכל לומר לכם מה סכום המס שעליכם לשלם ,ואף יוכל להפחית מהמס.
לפני 1 חודשים 2 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי amira8862
החזרי מס לשכירים
החזר מס הכנסה לשכירים הקדמה עובדים שכירים ששילמו מס הכנסה בסכומים הגבוהים מאלו שהיו אמורים לשלם עבור אותה שנת מס, זכאים לקבל החזר מס. ניתן לבקש החזר עד 6 שנים אחורה, לאחר תום שנת המס שבגינה מבקשים את ההחזר מס.
לפני 4 חודשים 1 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי מערכת "השירות הארצי להחזרי מס - My Tax Refund"

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
מסמכי פנדורה
"מסמכי פנדורה" הוא הכינוי שניתן להדלפת המסמכים הגדולה בהיסטוריה, אשר במסגרתה נחשפו נתוני העסקאות והנכסים הסודיים של מנהיגים עשירים וחזקים בעולם. פרשת "מסמכי פנדורה" מעמידה את הגילוי מרצון בישראל ובעולם, המוצע בהמשך המאמר, כקו ראשון לפתרון ולסגירת ההסתבכות מול רשויות המיסים בארצות-הברית ובישראל.
לפני 1 חודשים 1 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    מסמכי פנדורה
מסמכי פנדורה
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא עורכי דין , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום עורכי דין נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז