משתמשים
1398
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
8517
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

יתרונות קרן ההשתלמות

 
פורסם ב 05/11/2013
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 4.2 מתוך 5
 

u>יתרונות קרן ההשתלמות – ד"ר איתמר כוכבי עורך דין, רואה חשבון-כלכלן

קרן השתלמות הינה תוכנית חיסכון לטווח בינוני. במסגרת תוכנית הקרן מפקידים עובדים שכירים מדי חודש העובד והמעביד כספים בקרן - בהתאם לגובה שכרו של העובד. את הכספים בקרן ניתן למשוך לאחר שש שנים לכל מטרה וללא שום תנאי.
קרן השתלמות היא בגדר חיסכון רשות. המעביד אינו חייב לחסוך עבור העובד בקרן, למרות שמרבית המעבידים המאוגדים כן עושים זאת. ההפרשה לחיסכון מבוצעת הן על ידי המעביד (7.5%) והן על ידי העובד (2.5%), לכאורה לצורך השתלמות העובד (בקרן ההשתלמות למורים סכומי הפרשות מיוחדים, אשר הינם 8.4% - מוסד ההוראה, 4.2% המורה).
קרן ההשתלמות נהנית מכמה הטבות ממשרד האוצר של מדינת ישראל אשר הופכות אותה לאטרקטיבית במיוחד. ניתן פטור ממס על הרווחים שנצברו בחשבון (בשונה מאפיקי החיסכון שהנם חייבים במס), פטור ממס הכנסה על הסכום שמשלם המעביד, פטור ממס בריאות ופטור מביטוח לאומי.
בקרן השתלמות זכאי להפקיד כל עובד שמקום העבודה שלו הסכים לחסוך בעבורו בקרן השתלמות.
נוסף על קרנות ההשתלמות לשכירים קיימות גם קרנות השתלמות למורים, לעצמאים ולחברי קיבוץ. התנאים בקרנות האלה שונים מהתנאים בקרנות הרגילות של השכירים.
במידה והחוסך אינו זקוק לכסף למטרה ספציפית, מומלץ מאוד להשאירו בקרן ההשתלמות ולא למשוך אותו בתום שש השנים כאשר הקרן נפתחת, ללא תשלום מס. הפטור ממס על הרווח אינו מסתיים בתום שש השנים הראשונות, ולמעשה רווחי הקרן כולם פטורים ממס (הפטור חל על רווחים שנבעו מהפקדות עד תקרה של כ-20,000 שקל בשנה). טועה מי שמחליט להעביר את הכסף לחשבון הבנק ומשם להשקיע אותו באפיקים אחרים שכן שם ישלם 20% מס על הרווח (מס רווחי הון).
ההפרשה לקרן ההשתלמות (עד 10% מהשכר הן מהעובד והן מהמעביד), מוכרת כהוצאה לצורך מס ואינה ממוסה במס הוני (מיסוי ההשקעות הפאסיביות בבנק).
שכיר
בדרך כלל מעביד לא מוכן להפריש ולפתוח לעובד קרן השתלמות אלא כעבור זמן מה, וזאת מאחר והמעביד צריך להשלים תוספת למשכורת העובד העומדת על כ- 7.5% משכר היסוד. העובד המקבל 7.5% מהמעביד משלים עוד 2.5% משכר היסוד, כך שהסה"כ מועבר לקרן ההשתלמות 10% מערך משכורת העובד.
נקודה נוספת חשובה לציון היא כי במהלך חיי קרן ההשתלמות מצטברת גם תשואה על הקרן.
בנוסף, ניתן להפקיד בקרן ההשתלמות כל סכום, אולם הפטור ממס על רווחי הון חל רק על 20,000 השקלים הראשונים לשכיר. על כל ההפקדות אשר הינם מעבר לתקרה האמורה לעיל, ישלם העובד כאמור מס רווחי הון העומד על 20%.
אין ספק כי מדובר בתוספת ניכרת להכנסה.
עד 11/2005 המעביד קבע בלעדית באיזה קרן יהיה החיסכון של עובדיו, ממועד זה עברה ההחלטה לידי העובדים והם רשאים להחליט היכן לחסוך את הכסף.

עצמאי
עצמאי מפריש לעצמו את כל כספי קרן ההשתלמות (בשונה מעובד שהמעביד משתתף עימו בהפרשות לקרן). ההפקדה בקרן השתלמות היא הוצאה מוכרת, כך שמלבד התשואה על הקרן (הרווח ההוני בשוק ההון) הפטורה ממס, העצמאי מקבל ממס הכנסה החזר על ההפקדה עצמה. תקרת ההפקדה לעצמאי נמוכה יותר משכיר, הסכום המרבי שעצמאי יכול להפריש מידי שנה לקרן השתלמות עומד על כ-18,000 ₪.
ככלל, עצמאים סובלים ממצב של תת הפרשות פנסיוניות לעומת שכירים ולכן חשוב לקבל החלטה בנוגע לסכום ההפרשה, בכדי שייוותר ברשותם חיסכון נוסף מטעם קרן ההשתלמות עם יציאתם לגמלאות בגיל פנסיה.

ההפרשה לקרן השתלמות על פי התקרות הנ"ל פטורה ממס בעת ההפקדה ובעת המשיכה (כעבור 6 שנים), וכן פטורה ממס רווחי הון (ועדת רבינוביץ - הרפורמה לשנת 2003) על הקרן, התשואות והרווחים. נכון לשנת 2012 תקרת ההפקדה לעצמאי עומדת על כ-18,000 ₪.

מסלולי השקעה
מכיוון שמדובר בהשקעה לטווח זמן בינוני, חשוב לבדוק מה התשואות של מנהלי ההשקעות השונים. יש בתי השקעות הטובים במסלול המנייתי (הספקולטיבי), ויש בתי השקעות הטובים יותר במסלול הסולידי, הבחירה תלויה באופייכם כאוהבי סיכונים או כשונאי סיכונים.
קרן מנייתית- לאורך זמן מניבה את התשואה הטובה ביותר, כך שאם אתם צעירים או התחלתם בקרן חדשה אפשרות הקרן המנייתית הינה בעדיפות, אם הנכם ספקולטיביים באופייכם.
קרן סולידית- שונאי סיכון עדיף שיבקשו מחברות ההשקעה המנהלות את קרן ההשתלמות להשקיע את כספי הקרן במכשירים סולידיים כמו מק"מ או פק"מ.
תקרת השכר המוכרת לצורך חיסכון בקרן השתלמות מתעדכנת מידי שנה. את הקרן ניתן לשחרר כעבור 3 שנים לצורך השתלמות. אך מי שמעוניין לשחרר את הכסף לכל מטרה אחרת שאינה השתלמות רשאי לעשות זאת כעבור 6 שנים.
גם עצמאיים כאמור רשאים לחסוך בקרנות ההשתלמות השונות הקיימים בבתי ההשקעות וכן להעביר מקרן אחת לשנייה.
קרנות ההון מפרסמות את גובה התשואות שהשיגה הקרן מידי חודש בחודשו, שכן הן משקיעות את נכסיהן כמקובל באפיקים אחרים (כגון קופות גמל וקרנות שונות). התשואה היא אחד הגורמים החשובים שלפיהם ניתן לדעת את כדאיות החיסכון. גורמים נוספים הם רמת הסיכון, גודל הקרן, וכמובן דמי ניהול הנגבים ע"י הקרן. מומלץ כי דמי הניהול המשולמים לבתי ההשקעות לא יעלו על 1.2% מסכום הצבירה.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-16 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-21 שנה) , וכן עורך דין. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה. מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
============================================================ קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04,
פל': 050-5443671
cpa-adv-itamar@bezeqint.net
אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
0
צפיות
1006

 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
עורך דין פשיטת רגל בתל אביב - עו"ד רונן דלאל
רונן דלאל הינו עורך דין מקצועי בסוגיית ובתחום פשיטת הרגל. מקרים רבים אשר הגיעו לחוסר עצמאות כלכלית הגיעו אל משרדו של רונן דלאל ובעזרת מהלכים מקצועיים, חוקיים ואמינים כגון איחוד תיקים, גביית חובות, ביטול עיקולים ועוד, עזר ללא מעט לקוחות לקבל את ההפטר ולחזור למסלול של עצמאות כלכלית. פשיטת רגל הינו תחום מורכב, וכל הליך הקשור לזה יכול להיסחב ארוכות ובמהלכו יגבה זמן ומחיר נפשי יקר. בזכות ליווי אישי מקצועי של עורך הדין רונן דלאל וצוות משרדו התומך יהפוך את ההליך לפשוט ונעים יותר.
לפני 1 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי עו"ד רונן דלאל
נוטריון תרגום
תרגום נוטריוני הוא תרגום שנוטריון מבצע ואותו הוא חותם באמצעות סרט אדום והחותמת האישית שלו כנוטריון. נוטריון הוא עורך דין שעבד עשר שנים לפחות במסגרת מערכת המשפט הישראלית וקיבל אישור מטעם משרד המשפטים הישראלי לתת שירותי נוטריון, בניהם גם שירותי תרגום – בתנאי שהוא דובר את השפה ממנה ואליהם המסמכים מתורגמים. הסיבה לרשמיות היתרה היא כי תרגום נוטריוני הוא בעל תוקף משפטי – אפשר להציג את התרגום, במידה והוא תרגום נוטריוני (בלבד!) ושתרגום זה יהיה מקובל את המוסדות הרשמיים, המדיניים והמשפטיים כמסמך שתוכנו זהה לחלוטין למסמך המקורי ממנו התרגום התבצע. תרגום המתבצע על ידי מתרגם שאינו נוטריון, מדויק ככל שיהיה, אינו בעל תוקף משפטי ולא יהיה קביל על ידי מוסדות רשמיים ומדיניים שדורשים תרגום נוטריוני.
לפני 1 שבועות 6 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי גלעד
אסתר שלום - עו"ד גירושין בתל אביב
עו"ד אסתר שלום הינה עורכת דין לדיני משפחה וגירושין בפרט בעלת משרד בוטיק בו תקבלו אווירה חמה ונינוחה שתרגישו כמו בבית. באמתחתה של עורכת הדין אסתר שלום אפשר למצוא תיקים ומקרים רבים הנחשבו לחסרי פתרון וללא דרך מוצא, עורכת הדין אסתר שלום מייצגת כבר שנים רבות שלל לקוחות העומדים בפני תהליך ארוך ומתיש, בעזרת ידע, ניסיון ורגישות רבה מצליחה עורכת הדין אסתר שלום להביא תיקים רבים ההוגדרו כחסרי תקווה להצלחה רבה. זוגות רבים התוודו ליכולות חסרות התקדים ולהצלחות רבות על ידי עו"ד אסתר שלום.
לפני 2 שבועות 5 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי Esthers1
יפוי כח מתמשך
יפוי כוח מתמשך הוא הסדר משפטי המבוסס על בחירה אישית של הממנה ועל מערכות יחסים משפחתיות או חברתיות של קרבה ואמון – הממנה בוחר בן משפחה, אדם אחר הקרוב אליו או איש מקצוע המהימנים עליו ואשר הוא סומך עליהם לשמש כמיופיי כוחו.
לפני 1 חודשים 1 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי nir5085
נוטריון מחירון 2019
נוטריון הוא עורך דין בעל ניסיון במשפט הישראלי שהוסמך מטעם משרד המשפטים הישראלי לתת שירותים נוטריוניים. שירותים נוטריוניים הם שירותי אימות, עריכה ואישור מסמכים משפטיים. על פי החוק, שירותי כל הנוטריונים בארץ ניתנים על פי מחירון אחיד לכל אחד מהשירותים הניתנים. שכ”ט מעודכן לשרותי נוטריון זה מתעדכן מדי שנה. לכל המחירים יש להוסיף מע”מ.
לפני 1 חודשים 2 שבועות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי גלעד

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
סילבוס - חשבונאות פיננסית למנהלים MBA, הפקולטה לניהול - מנהל עסקים
אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – החוג למנהל עסקים מחזור כב' – כיתות: תאנה, תמר תקופת לימודים מס' 1: 03.11.2016 – 30.12.2016
לפני 2 שנים 11 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מכתב הישגים – ציון לשבח – פרופ' אבישי מנדלבאום, דיקן
קיבלתי את תוצאות המשאל המרצה הטוב לסמסטר חורף תשע"ו ושמחתי ללמוד על הצטיינותך בקורס "חש. ניהולית מתקדמת" אותו לימדת (בין 12% הציונים העליונים מבין כלל ציוני המרצים בקטגוריה בה נכלל הקורס). הישג זה מקנה לך ציון לשבח, מהווה אות ומפות למרצים אחרים, ותורם רבות לחינוך תלמידינו ולמערכת היחסים בינם למוריהם.
לפני 3 שנים 7 חודשים , מתוך קידום אתרים , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
שכר הדירה-מיסוי בגין טופס 5329 (1ח) - הצהרה על נכסים
מרבית האזרחים שקיבלו את טופס ההצהרה על נכסים, אינם בעלי תיק במס הכנסה. אזרח, אשר ברשותו תיק במס הכנסה, חייב לדווח בדו"ח השנתי על הכנסות ורווחים שצמחו למענו, בארץ ובחו"ל.
לפני 4 שנים 7 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
5329, דוח פרטים אישיים והצהרה על נכסים וחשבונות בארץ ובחו"ל, ישראלי בארה"ב:
רשות המסים קיבלה מידע על חשבונות של 35 אלף ישראלים בארה"ב יישום הסכם ה- ,FATCAאשר נחתם בין ממשלות ישראל וארה"ב ביוני 2014, אודותיו כתבתי במאמרי הרשומים מטה, החל לקרום עור וגידים. השבוע התקשרו אלי מספר לקוחות ואזרחים מזדמנים בעלי אזרחות אמריקאית, אשר קיבלו טופס 5329, ממחלקת המודיעין של רשות המסים בישראל.
לפני 2 שנים 10 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
אובדן כושר עבודה חוברת עקרונות החשבונאות, בקרת עלויות
אובדן כושר עבודה הינו אובדן היכולת לעבוד כתוצאה ממחלה או מתאונה. המרכיב הביטוחי אמור להבטיח הכנסה עתידית חודשית במקרים של מחלה, נכות או אירוע אחר הגורם למבוטח לאבד את היכולת לעבוד.
לפני 4 שנים 5 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    יתרונות קרן ההשתלמות
יתרונות קרן ההשתלמות
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא עורכי דין , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום עורכי דין נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז