משתמשים
1398
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
8517
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

יתרונות קרן ההשתלמות

 
פורסם ב 05/11/2013
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 4.2 מתוך 5
 

u>יתרונות קרן ההשתלמות – ד"ר איתמר כוכבי עורך דין, רואה חשבון-כלכלן

קרן השתלמות הינה תוכנית חיסכון לטווח בינוני. במסגרת תוכנית הקרן מפקידים עובדים שכירים מדי חודש העובד והמעביד כספים בקרן - בהתאם לגובה שכרו של העובד. את הכספים בקרן ניתן למשוך לאחר שש שנים לכל מטרה וללא שום תנאי.
קרן השתלמות היא בגדר חיסכון רשות. המעביד אינו חייב לחסוך עבור העובד בקרן, למרות שמרבית המעבידים המאוגדים כן עושים זאת. ההפרשה לחיסכון מבוצעת הן על ידי המעביד (7.5%) והן על ידי העובד (2.5%), לכאורה לצורך השתלמות העובד (בקרן ההשתלמות למורים סכומי הפרשות מיוחדים, אשר הינם 8.4% - מוסד ההוראה, 4.2% המורה).
קרן ההשתלמות נהנית מכמה הטבות ממשרד האוצר של מדינת ישראל אשר הופכות אותה לאטרקטיבית במיוחד. ניתן פטור ממס על הרווחים שנצברו בחשבון (בשונה מאפיקי החיסכון שהנם חייבים במס), פטור ממס הכנסה על הסכום שמשלם המעביד, פטור ממס בריאות ופטור מביטוח לאומי.
בקרן השתלמות זכאי להפקיד כל עובד שמקום העבודה שלו הסכים לחסוך בעבורו בקרן השתלמות.
נוסף על קרנות ההשתלמות לשכירים קיימות גם קרנות השתלמות למורים, לעצמאים ולחברי קיבוץ. התנאים בקרנות האלה שונים מהתנאים בקרנות הרגילות של השכירים.
במידה והחוסך אינו זקוק לכסף למטרה ספציפית, מומלץ מאוד להשאירו בקרן ההשתלמות ולא למשוך אותו בתום שש השנים כאשר הקרן נפתחת, ללא תשלום מס. הפטור ממס על הרווח אינו מסתיים בתום שש השנים הראשונות, ולמעשה רווחי הקרן כולם פטורים ממס (הפטור חל על רווחים שנבעו מהפקדות עד תקרה של כ-20,000 שקל בשנה). טועה מי שמחליט להעביר את הכסף לחשבון הבנק ומשם להשקיע אותו באפיקים אחרים שכן שם ישלם 20% מס על הרווח (מס רווחי הון).
ההפרשה לקרן ההשתלמות (עד 10% מהשכר הן מהעובד והן מהמעביד), מוכרת כהוצאה לצורך מס ואינה ממוסה במס הוני (מיסוי ההשקעות הפאסיביות בבנק).
שכיר
בדרך כלל מעביד לא מוכן להפריש ולפתוח לעובד קרן השתלמות אלא כעבור זמן מה, וזאת מאחר והמעביד צריך להשלים תוספת למשכורת העובד העומדת על כ- 7.5% משכר היסוד. העובד המקבל 7.5% מהמעביד משלים עוד 2.5% משכר היסוד, כך שהסה"כ מועבר לקרן ההשתלמות 10% מערך משכורת העובד.
נקודה נוספת חשובה לציון היא כי במהלך חיי קרן ההשתלמות מצטברת גם תשואה על הקרן.
בנוסף, ניתן להפקיד בקרן ההשתלמות כל סכום, אולם הפטור ממס על רווחי הון חל רק על 20,000 השקלים הראשונים לשכיר. על כל ההפקדות אשר הינם מעבר לתקרה האמורה לעיל, ישלם העובד כאמור מס רווחי הון העומד על 20%.
אין ספק כי מדובר בתוספת ניכרת להכנסה.
עד 11/2005 המעביד קבע בלעדית באיזה קרן יהיה החיסכון של עובדיו, ממועד זה עברה ההחלטה לידי העובדים והם רשאים להחליט היכן לחסוך את הכסף.

עצמאי
עצמאי מפריש לעצמו את כל כספי קרן ההשתלמות (בשונה מעובד שהמעביד משתתף עימו בהפרשות לקרן). ההפקדה בקרן השתלמות היא הוצאה מוכרת, כך שמלבד התשואה על הקרן (הרווח ההוני בשוק ההון) הפטורה ממס, העצמאי מקבל ממס הכנסה החזר על ההפקדה עצמה. תקרת ההפקדה לעצמאי נמוכה יותר משכיר, הסכום המרבי שעצמאי יכול להפריש מידי שנה לקרן השתלמות עומד על כ-18,000 ₪.
ככלל, עצמאים סובלים ממצב של תת הפרשות פנסיוניות לעומת שכירים ולכן חשוב לקבל החלטה בנוגע לסכום ההפרשה, בכדי שייוותר ברשותם חיסכון נוסף מטעם קרן ההשתלמות עם יציאתם לגמלאות בגיל פנסיה.

ההפרשה לקרן השתלמות על פי התקרות הנ"ל פטורה ממס בעת ההפקדה ובעת המשיכה (כעבור 6 שנים), וכן פטורה ממס רווחי הון (ועדת רבינוביץ - הרפורמה לשנת 2003) על הקרן, התשואות והרווחים. נכון לשנת 2012 תקרת ההפקדה לעצמאי עומדת על כ-18,000 ₪.

מסלולי השקעה
מכיוון שמדובר בהשקעה לטווח זמן בינוני, חשוב לבדוק מה התשואות של מנהלי ההשקעות השונים. יש בתי השקעות הטובים במסלול המנייתי (הספקולטיבי), ויש בתי השקעות הטובים יותר במסלול הסולידי, הבחירה תלויה באופייכם כאוהבי סיכונים או כשונאי סיכונים.
קרן מנייתית- לאורך זמן מניבה את התשואה הטובה ביותר, כך שאם אתם צעירים או התחלתם בקרן חדשה אפשרות הקרן המנייתית הינה בעדיפות, אם הנכם ספקולטיביים באופייכם.
קרן סולידית- שונאי סיכון עדיף שיבקשו מחברות ההשקעה המנהלות את קרן ההשתלמות להשקיע את כספי הקרן במכשירים סולידיים כמו מק"מ או פק"מ.
תקרת השכר המוכרת לצורך חיסכון בקרן השתלמות מתעדכנת מידי שנה. את הקרן ניתן לשחרר כעבור 3 שנים לצורך השתלמות. אך מי שמעוניין לשחרר את הכסף לכל מטרה אחרת שאינה השתלמות רשאי לעשות זאת כעבור 6 שנים.
גם עצמאיים כאמור רשאים לחסוך בקרנות ההשתלמות השונות הקיימים בבתי ההשקעות וכן להעביר מקרן אחת לשנייה.
קרנות ההון מפרסמות את גובה התשואות שהשיגה הקרן מידי חודש בחודשו, שכן הן משקיעות את נכסיהן כמקובל באפיקים אחרים (כגון קופות גמל וקרנות שונות). התשואה היא אחד הגורמים החשובים שלפיהם ניתן לדעת את כדאיות החיסכון. גורמים נוספים הם רמת הסיכון, גודל הקרן, וכמובן דמי ניהול הנגבים ע"י הקרן. מומלץ כי דמי הניהול המשולמים לבתי ההשקעות לא יעלו על 1.2% מסכום הצבירה.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-16 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-21 שנה) , וכן עורך דין. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה. מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
============================================================ קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04,
פל': 050-5443671
cpa-adv-itamar@bezeqint.net
אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
0
צפיות
1099

 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
למי טוב החוק החדש של חדלות פירעון ושיקום כלכלי?
חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי אשר נחקק בספטמבר 2019 כבר מורגש היטב במסדרונות בתי המשפט בישראל בזכות היותו תהליך הרבה יותר מהיר מאשר בעבר בעניין הסדרי חוב של חייבים ונושים אשר מעוניינים כל אחד מטעמו שהתהליך יהיה קצר וענייני ככל שניתן ולא יימשך לאורך שנים ארוכות כפי שהיה נהוג עד חקיקת חוק זה.
לפני 1 חודשים 3 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי עידן שלומן
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום: פייבוקס - דיסקונט, ביט - פועלים, פפר פיי
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום בעקבות חשד שעלה כי אפליקציות התשלום חשודות ככלי להעלמת מס, פנה מס הכנסה בבדיקה אל בנק דיסקונט המפעיל את פייבוקס, בנק פועלים המפעיל את ביט, בנק לאומי המפעיל את פפר פיי. רשות המיסים מצאה לנכון לבדוק באופן יסודי באמצעות רשימת דרישות ששלחה, ע"י מנהל היחידה הארצית לשומה- ירון בן נעים, את השימוש באפליקציות התשלום של שלושת הבנקים.
לפני 1 שבועות 4 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה
רקע עובד המפוטר ממקום עבודתו זכאי לשכר של חודש כנגד כל שנת עבודה (אלא אם כן, הוסכם על שיעור גבוה יותר), בעת פיטוריו או בעת היותו מתפטר כדין מפוטר או כמוסכם בהסכם עבודה. תשלומי פיצויים מגלמים בתוכם את רכיב העמלות (בחישוב ממוצע של 12 החודשים האחרונים), ואת רכיבי השכר הקבועים, גם כאלה שלא נכנסים תחת הקטגוריה "שכר בסיס". עם זאת, פיצויים אינם משולמים עבור פרמיות, מענקים, בונוסים, החזרי הוצאות, משכורת 13 ותוספות מותנות. הכלל הבסיסי הינו (למעט במקרה של מתפטר בדין מפוטר), שעובד מפוטר בלבד, זכאי לפיצויי פיטורים.
לפני 2 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מיסוי: הימורים הגרלות, פעילות נושאת פרסים וזכיות, חייבים בתשלום 35% מס
הזכייה בהימורים, הגרלות פרסים וזכיות מחייבת בהגשת דו"ח למס הכנסה באזור מגוריך, אלא אם נוכה מס במקור בגין הזכייה, אשר נכון לשנת 2019, עומד על 35% תשלום למס הכנסה. ואולם, במידה ולא דווחו ההכנסות מהזכיות או הפרסים בשנים קודמות, ולא שולם עליהן מס הכנסה, יש לדווח למנהל-פקיד השומה ולבקש הליך גילוי מרצון שסיומו כעת, עד תום שנת 2019.
לפני 2 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים
אלפי ישראלים מקבלים מכתבים מבנקים זרים. עשרות ישראלים המחזיקים חשבונות בנק בלתי מדווחים, בבנקים ברחבי העולם, החלו לקבל בחודשים האחרונים מכתבים מהבנקים הזרים בחו"ל. במכתב צוין: "לידיעתך, טרם העברת המידע הפיננסי עליך, לרשות המיסים בישראל. שאם לא כן, כל המידע עליך, יועבר לרשות המסים בישראל"
לפני 2 שבועות 3 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום: פייבוקס - דיסקונט, ביט - פועלים, פפר פיי
מס הכנסה בודק את אפליקציות התשלום בעקבות חשד שעלה כי אפליקציות התשלום חשודות ככלי להעלמת מס, פנה מס הכנסה בבדיקה אל בנק דיסקונט המפעיל את פייבוקס, בנק פועלים המפעיל את ביט, בנק לאומי המפעיל את פפר פיי. רשות המיסים מצאה לנכון לבדוק באופן יסודי באמצעות רשימת דרישות ששלחה, ע"י מנהל היחידה הארצית לשומה- ירון בן נעים, את השימוש באפליקציות התשלום של שלושת הבנקים.
לפני 1 שבועות 4 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
פדיון פיצויים בפיטורין/פרישה
רקע עובד המפוטר ממקום עבודתו זכאי לשכר של חודש כנגד כל שנת עבודה (אלא אם כן, הוסכם על שיעור גבוה יותר), בעת פיטוריו או בעת היותו מתפטר כדין מפוטר או כמוסכם בהסכם עבודה. תשלומי פיצויים מגלמים בתוכם את רכיב העמלות (בחישוב ממוצע של 12 החודשים האחרונים), ואת רכיבי השכר הקבועים, גם כאלה שלא נכנסים תחת הקטגוריה "שכר בסיס". עם זאת, פיצויים אינם משולמים עבור פרמיות, מענקים, בונוסים, החזרי הוצאות, משכורת 13 ותוספות מותנות. הכלל הבסיסי הינו (למעט במקרה של מתפטר בדין מפוטר), שעובד מפוטר בלבד, זכאי לפיצויי פיטורים.
לפני 2 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מיסוי: הימורים הגרלות, פעילות נושאת פרסים וזכיות, חייבים בתשלום 35% מס
הזכייה בהימורים, הגרלות פרסים וזכיות מחייבת בהגשת דו"ח למס הכנסה באזור מגוריך, אלא אם נוכה מס במקור בגין הזכייה, אשר נכון לשנת 2019, עומד על 35% תשלום למס הכנסה. ואולם, במידה ולא דווחו ההכנסות מהזכיות או הפרסים בשנים קודמות, ולא שולם עליהן מס הכנסה, יש לדווח למנהל-פקיד השומה ולבקש הליך גילוי מרצון שסיומו כעת, עד תום שנת 2019.
לפני 2 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
קיבלת מכתב מהבנק בחו"ל? הבנקים מחו"ל מעבירים מידע לרשות המיסים
אלפי ישראלים מקבלים מכתבים מבנקים זרים. עשרות ישראלים המחזיקים חשבונות בנק בלתי מדווחים, בבנקים ברחבי העולם, החלו לקבל בחודשים האחרונים מכתבים מהבנקים הזרים בחו"ל. במכתב צוין: "לידיעתך, טרם העברת המידע הפיננסי עליך, לרשות המיסים בישראל. שאם לא כן, כל המידע עליך, יועבר לרשות המסים בישראל"
לפני 2 שבועות 3 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
שכר הדירה-מיסוי בגין טופס 5329 (1ח) - הצהרה על נכסים
מרבית האזרחים שקיבלו את טופס ההצהרה על נכסים, אינם בעלי תיק במס הכנסה. אזרח, אשר ברשותו תיק במס הכנסה, חייב לדווח בדו"ח השנתי על הכנסות ורווחים שצמחו למענו, בארץ ובחו"ל.
לפני 5 שנים 3 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    יתרונות קרן ההשתלמות
יתרונות קרן ההשתלמות
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא עורכי דין , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום עורכי דין נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז