משתמשים
1103
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
7435
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013

 
פורסם ב 05/11/2013
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 4.2 מתוך 5
 

a onmousedown="c(3121);" target="_blank" href="https://sites.google.com/site/cpaitamar/mmrym/-2013">הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013


ד"ר איתמר כוכבי – עורך דין, רואה חשבון וכלכלן.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World,
אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

הלבנת הוןהלבנת הון היא פעולה פיננסית או פעולה ברכוש שמקורו בפשיעה הנעשית תוך הסתרת זהות המקור והיעד של הכסף והרכוש המועבר בפעולה זו במטרה להטמיעו ברכוש וכסף לגיטימיים ולהכינם לשימוש חוזר. הגדרת הלבנת הון כעבירה, הינה התפתחות חדשה יחסית לעבירות פליליות קלאסיות כמו רצח, גניבה וכד', לא רק בישראל, בה נחקק החוק בשנת 2000, אלא בעולם כולו. על פי החוק איסור הלבנת הון, המבצע פעולה של הלבנת הון , דינו מאסר עשר שנים או קנס פי עשרים מקנס העומד כיום על סך 226,000 ש"ח.
החוק מורה על הקמתו של מאגר מידע, אשר יאגור דיווחים המגיעים לרשות, במטרה ליצור כלי עבודה מרכזי לצורך אכיפת איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור. בדומה למקובל בעולם נקבעו בחוק חובות דווח לגופים פיננסים שונים (תאגידים בנקאיים, חברות כרטיסי אשראי, מבטחים וסוכני ביטוח, חברי בורסה) לגבי פעולות שונות שבוצעו על ידי לקוחותיהם. כמו כן, נקבעה חובת דווח על העברת כספים בכניסה וביציאה מישראל בסכומים שנקבעו בחוק (100,000 ש"ח).

כופרתשלום כופר הוא אפשרות הניתנת לעתים לחשוד בעבירה כלכלית, ובפרט השתמטות ממס, כתחליף להעמדתו למשפט פלילי, כשמדובר בעבירת מס מהותית. עבירות מהותיות מגלמות בתוכן את יסוד הכוונה להתחמק מתשלום מס תוך רצון להשיג תוצאה מסוימת האסורה לפי החוק. דוגמאות לעבירות מסוג זה: השמטת פרטים בדו"ח שמוגש למס הכנסה, מסירת נתונים כוזבים בדו"ח, הנישום, או מישהו מטעמו, הכין או קיים פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, או שזייף או הרשה לזייף פנקסי חשבונות או רשומות.
בקשה לתשלום כופר מוגשת על ידי החשוד, וההחלטה האם להיענות לבקשה (או לדחותה ולהגיש כתב אישום) וקביעת גובה הכופר הן בסמכותה של ועדה של רשות המיסים שלוקחת בחשבון את חומרת העבירה, מידת מעורבותו של החשוד בביצוע העבירה, תשלומי כופר בעבר, מצב אישי, האם מדובר בעבירה של מייצג במסגרת מילוי תפקידו וכד'. תשלום הכופר בא בנוסף לתשלום מלוא המס הנדרש על פי חוק.

גילוי מרצון – הינו הליך גילוי וולונטרי של כספים הנמצאים בחשבון בנק במדינה אחרת ואשר לא דווחו כדין לרשויות המס. הליך דומה קיים במדינות שונות בעולם, ומטרתו בעיקר להגדיל את הכנסות הממשלה ממסים.
בעקבות בדיקה אשר נערכה בהנהלת רשות המסים, הוחלט כי תינתן אפשרות לתושבי ישראל המחזיקים מחוץ לישראל כספים, רכוש, הון וכו', אשר ההכנסות בגינם לא דווחו עד כה בישראל (ומכאן שגם לא שולם המס בגינן), לבצע מהלך של גילוי מרצון. בסוף ההליך תינתן לפונה חסינות מפני כל סנקציה פלילית במסגרת דיני המס שבסמכות רשות המסים.
נישום אשר הגיש בקשה לגילוי מרצון ישלם מס מלא על הכנסותיו בהתאם לדו"חות החדשים שהוא מגיש בעקבות ההליך. רשות המסים נוהגת גם להוסיף ריבית והצמדה על סכום החוב, ואף מחייבת בקנסות. עם זאת, ניתן להגיע להסדרים עם אנשי רשות המסים ולהפחית את התשלומים הנלווים.
רשות המסים הבהירה כי במסגרת ההליך יטופלו רק עבירות של השמטת הכנסות או נכסים, ניהול ספרים כוזבים, התחמקות ממס מעסיקים ועבירות בקשר ליבוא ויצוא. עבירות בסיסיות כגון: אי הגשת דוחות וניכויים אינן נכללות במסגרת הנוהל.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-16 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-21 שנה) , וכן עורך דין. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה. מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04, פל': 5443671- 050
e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net

Д-р. Итамар Кохави - факультет промышленной инженерии и менеджмента, Технион – преподаватель бухгалтерского учета.
Юрист, аудитор и экономист.
Отмывание денег - отмыванием денег является осуществление финансовой сделки или сделки с собственностью, полученной незаконным путем, скрывая личность их источника и получателя с целью реализации как законного имущества и денежных средств и их подготовки для повторного использования.
Определение отмывания денег как преступление, является новшеством относительно классических уголовных преступлений, таких как убийство, воровство и т. д., не только в Израиле, где был принят закон в 2000 году, но и во всем мире. В соответствии с законом, лицо, совершающее операции с отмыванием денег подлежит тюремному заключению на срок десять лет или штрафу, который в настоящее время в 20 раз превышает штраф в размере 226 000 шекелей.
Закон предусматривает создание базы данных, которая содержит доклады получаемые администрацией, в целях создания основного инструмента по обеспечению соблюдения запрета отмывания денег и финансирования терроризма. Подобно принятым во всем мире нормам, в законе установлены обязанности различных финансовых институтов (банки, кредитные компании, страховые компании и страховые агенты, члены биржи) об оповещении о различных действиях, которые выполняются их клиентами. Кроме того, существует обязанность сообщать о переводе денег в количестве, установленном законом (100 000 шекелей), во время выезда и въезда в Израиль.

Выкуп - вариант, который иногда предоставляют лицу, подозреваемому в экономических преступлениях, в частности, в уклонении от уплаты налогов, как замена открытию уголовного дела, когда речь идет о тяжких налоговых правонарушениях. Имеются в виду правонарушения, в которых существует элемент намерения уклониться от уплаты налогов при желании достичь конкретного результата, запрещенного законом. Примерами таких преступлений являются: предоставление не достаточно подробного доклада в налоговую службу; предоставление ложной информации в докладе; налогоплательщик, или кто-то от его имени, вел ложные финансовые отчеты или другие ложные или мошеннические документы, поддельные счета или записи.
Запрос на выплату выкупа подается подозреваемым, решение об удовлетворении просьбы (или её отклонении и выдвижении обвинения) и определении суммы выкупа находятся в компетенции комитета налоговой службы, который принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, степень участия подозреваемого, выплаты выкупа в прошлом, семейное положение, связь преступления с исполнением служебных обязанностей и т.д. Выплата выкупа является дополнением к уплате налогов в полном соответствии с законом.

Добровольное раскрытие информации - это добровольная процедура раскрытия информации о банковском счете в другой стране, который не был должным образом доведен до сведения налоговых органов. Аналогичный процесс существует в различных странах, и в первую очередь направлен ​​на увеличение государственных доходов от выплаты налогов.
После проверки, которая проводилось под руководством налоговой службы, было решено, что граждане Израиля смогут пройти процесс добровольного раскрытия информации о зарубежных средствах, имущества, капитала и т. д., которые не были зарегистрированы на сегодняшний день в Израиле (а, следовательно, и не были оплачены соответствующие налоги). В конце процедуры заявителю будет дан иммунитет от любых уголовных санкций, установленных налоговым законодательством в налоговой службе.
Налогоплательщик, который подал прошение о добровольном раскрытии, заплатит полный налог со своих доходов в соответствии с отчетами, которые он предоставляет в связи с процедурой. Налоговая служба также может добавить штрафные санкции. Тем не менее, возможно достичь соглашения и уменьшить дополнительные платежи.
Налоговая служба разъяснила, что процедура проводиться только при совершении таких преступлений как: приуменьшение доходов или активов, ложный бухгалтерский учет, уклонение работодателей от уплаты налогов и правонарушений, связанных с импортом и экспортом. Основные нарушения, такие как непредставление отчетности и отчислений не включаются в процедуру.

אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
1
צפיות
741
 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
איך מגישים עתירות לבג"צ
הגשה נכונה וחוקית של עתירות לבג"צ כנגד החלטות של הרשויות.
לפני 1 שעות 10 דקות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי avitheking
ייפוי כוח מתמשך – למה זה חשוב?
ייפוי כוח מתמשך הוא מסמך משפטי המאפשר לכל אדם בוגר במדינת ישראל (מעל גיל 18 זהו אדם בוגר) למנות צד שלישי אשר יהיה בעל היתר לבצע עבורו פעולות כאלו ואחרות ולקבל החלטות שונות בעניינים שהוגדרו מראש. מינוי זה יתקיים במידה והממנה אינו מסוגל לבצע פעולות אלה עכב נסיבות מסוימות (בעיה נפשית או רפואית בד"כ).
לפני 1 ימים 9 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי עידן שלומן
5329, דוח פרטים אישיים והצהרה על נכסים וחשבונות בארץ ובחו"ל, ישראלי בארה"ב:
רשות המסים קיבלה מידע על חשבונות של 35 אלף ישראלים בארה"ב יישום הסכם ה- ,FATCAאשר נחתם בין ממשלות ישראל וארה"ב ביוני 2014, אודותיו כתבתי במאמרי הרשומים מטה, החל לקרום עור וגידים. השבוע התקשרו אלי מספר לקוחות ואזרחים מזדמנים בעלי אזרחות אמריקאית, אשר קיבלו טופס 5329, ממחלקת המודיעין של רשות המסים בישראל.
לפני 2 שנים 1 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
משכנתא לאחר פשיטת רגל – רק מרטין בוקסדורף יועץ מומחה
עברתם פשיטת רגל וקיבלתם הפטר? עבר קצת זמן ואתם רוצים עכשיו לקחת משכנתא לסגירת חובות או משכנתא לקניית דירה? אתם כבר בטח מבינים שזה הולך להיות משימה מאוד קשה, היות והבנקים לא יכולים לסבול אנשים שעברו פשיטת רגל ולא מוכנים להסתכל עליהם בכלל.
לפני 1 שבועות 1 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי דרור אטרי
מי מקבל את האאודי
אלה אשר השכילו ליצור הסכם יחסי ממון בין בני זוג טרם החתונה הם גם כאלה אשר יודעים בצורה הכי מפורשת מבחינה חוקית לאן הם מתקדמים במידה והם נפרדים
לפני 3 שבועות 12 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי לירן לי

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
5329, דוח פרטים אישיים והצהרה על נכסים וחשבונות בארץ ובחו"ל, ישראלי בארה"ב:
רשות המסים קיבלה מידע על חשבונות של 35 אלף ישראלים בארה"ב יישום הסכם ה- ,FATCAאשר נחתם בין ממשלות ישראל וארה"ב ביוני 2014, אודותיו כתבתי במאמרי הרשומים מטה, החל לקרום עור וגידים. השבוע התקשרו אלי מספר לקוחות ואזרחים מזדמנים בעלי אזרחות אמריקאית, אשר קיבלו טופס 5329, ממחלקת המודיעין של רשות המסים בישראל.
לפני 2 שנים 1 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
שכר הדירה-מיסוי בגין טופס 5329 (1ח) - הצהרה על נכסים
מרבית האזרחים שקיבלו את טופס ההצהרה על נכסים, אינם בעלי תיק במס הכנסה. אזרח, אשר ברשותו תיק במס הכנסה, חייב לדווח בדו"ח השנתי על הכנסות ורווחים שצמחו למענו, בארץ ובחו"ל.
לפני 3 שנים 8 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מבנה השכר
מבנה השכר מורכב משכר בסיס ומזכויות סוציאליות. לעיתים, מוטב לוותר על סכום שקלים מועט בשכר הברוטו לטובת הטבה סוציאלית אחרת, כגון: ביטוח פנסיוני (המבטיח יציאה לגמלאות בכבוד), ביטוח מנהלים, קופת גמל או קרן השתלמות, אליה מפריש המעסיק סכום נאה, שאפשר לשחררו כעבור שש שנים. שכר ברוטו, יכול להתבטא בשכר בסיס גבוה או בשכר בסיס נמוך בתוספת עמלות, בונוסים או מענקים.
לפני 3 שנים 5 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
ציון ראוי לשבח על הצטיינות בהוראה – שנת לימודים התשע"ו
הננו שמחים להודיעך כי עפ"י הערכות הסטודנטים שהשתתפו בקורס "חש. ניהולי מתקדם" שניתן על ידך בסמסטר חורף תשע"ו, היה ציון המרצה הכללי שלך בין 12% הציונים העליונים מבין כלל ציוני המרצים בקטגוריה בה נכלל הקורס.
לפני 2 שנים 9 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
העלמת מס, עבירת מקור, הלבנת הון, גילוי מרצון, ד"ר איתמר כוכבי.
מעלימי מס ייחשבו כמלביני הון ורכושם יחולט ביום שלישי ה-29 במרס 2016 אישרה מליאת הכנסת, את הצעת החוקהקובעת כי עבירות מס חמורות יוכרו כעבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון.
לפני 2 שנים 9 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013
הרצאה באוניברסיטת מוסקבה בפקולטה ליחסים בינלאומיים – מרץ 2013
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא עורכי דין , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום עורכי דין נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז