משתמשים
1398
 
 
קטגוריות
62
 
 
מאמרים
8517
 
פתח דף נחיתה בניית אתרי תדמית לעסקים    

הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים בְּשִׁיטַּת רִיבִּי

 
פורסם ב 20/03/2017
 
דירוג חברי המערכת
המלצה על מאמר 4.2 מתוך 5
 

tyle="font-family: "Lucida Grande", "Lucida Sans Unicode", Arial, sans-serif; text-align: center; background-color: transparent; font-size: 10pt;">



הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים בְּשִׁיטַּת רִיבִּית דְּרִיבִּית אוֹ רִיבִּית רְגִילָה
ד"ר איתמר כוכבי עורך דין, רואה חשבון וכלכלן
הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות".
מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנת תשע"ה סמסטר חורף.
מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.
אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות" לתואר MBA.
הפקולטה למשפטים – אוניברסיטת חיפה – מרצה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עםם התמחות במשפט עסקי מסחרי.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.
שִעוּרֵי מָבוֹא – שָׂכָר וְתָגְּמוּלִים – חֶשְׁבּוֹנָאִי, מִשְׁפָּטִי, מִסּוּיִי

הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים בְּשִׁיטַּת רִיבִּית דְּרִיבִּית אוֹ רִיבִּית רְגִילָה

שִׁיטַּת חִשּׁוּב רִיבִּית דְּרִיבִּית – רִיבִּית מִצְטַבֶּרֶת
העיקרון בשיטת ריבית דריבית, הינו עיקרון השלוב והשזור בתפיסות היסוד בתורת הכלכלה, המימון והחשבונאות.
הריבית המצטברת שהינה שיטת ריבית דריבית קובעת כי סכום הריבית מחושב על בסיס של הצטברות ותשלום ריבית, כאשר הריבית מתווספת לקרן על מנת להשיג יתרה חדשה בפועל. על הסכום המקורי מתווספת ריבית רגילה והתוצאה משמשת כבסיס לצבירה – או לתשלום – הריבית הבאה. סכום הריבית מחושב בכל פעם מחדש על בסיס החוב שנותר, הכולל הן את הקרן והן את הריבית. בין תשלום לתשלום, עולה סכום החוב, בשל הצטברות ריבית על יתרת החוב.
הריבית הרגילה, מחושבת בשיעור מסוים מסכום הקרן. על פי שיטת הריבית הרגילה, הריבית מחושבת בנפרד ואינה מצטברת לקרן לצורך חישוב הריבית לתקופה הבאה.. התוצאה היא שלפי שיטת ריבית דריבית (להבדיל מהריבית הרגילה), הריבית מחושבת לא רק על הקרן אלא גם על הריבית שהצטברה בתקופה הקודמת. עולה מכך שהסכום המחושב בשיטת ריבית דריבית גבוה מהסכום המחושב בשיטת הריבית הרגילה.
בית המשפט העליון עמד והמחיש את חישוב הריבית דריבית בדוגמא מלאה, בסעיף 7 לפסק דין (בר"ע 5888/95 - קווי אשראי לישראל נ' וניני עמנואל, פ"ד נא(1) 424, מיום 14.5.1997), של כב' השופט תאודור אור בזו הלשון: "7. נמחיש זאת בדוגמה הבאה:: ההלוואה היא בסכום 1,000 ש"ח ואחוז הריבית המוסכם בחוזה ההלוואה הוא 40%. כןן הותנה בחוזה שמגיעה למלווה ריבית דריבית. הלווה לא שלם דבר על חשבון חובו למלווה. על פי נתונים אלה בסוף השנה הראשונה זכאי המלווה לריבית של 40% ויתרת החוב תגדל לסכום של 1,400 ש"ח. בסוף השנה השנייה סכום הריבית שתגיע לו הוא בסך 560 ש"ח, לפי של 40% מתוך 1,400 ש"ח. דהיינו, ריבית של 56% ביחס לסכום ההלוואה בסך 1,000 ש"ח. בסוף השנה השנייה יהיו הקרן והריבית בסכום כולל של 2,160 ש"ח (560 + 400 + 1,000 ש"ח), ריבית בשיעור 40% מחושבת בסוף השנה השלישית על סכום זה נותנת סכום של 864 ש"ח, דהיינו ריבית של% 86.4 ביחס לקרן ההלוואה בסך 1,000 ₪".
כאמור העיקרון בשיטת ריבית דריבית, הינו עיקרון יסוד בתורת הכלכלה, המימון והחשבונאות.
בכל הלוואה אשר ניתנת על ידי מוסד פיננסי, בין אם היא נפרעת בשיטת התשלום הקבוע הנקראת שיטת לוח שפיצר בה ההחזר חודשי קבוע. בשיטת שפיצר רכיב הקרן בהחזרים הראשוניים נמוך יחסית והוא הולך ועולה ככל שההלוואה מתקדמת. השיטה מאפשרת החזרים חודשיים ראשוניים נמוכים יחסית להחזרים בשיטת הקרן השווה*. מכיוון שמדי חודש יתרת קרן ההלוואה הולכת וקטנה, כך גם התשלום בגין הריבית ילך ויקטן עם הזמן. דהינו, אם מתעלמים משינויי מדד או ריבית – התשלומים החודשיים הולכים וקטנים לאורך תקופת ההלוואה בין אם היא נפרעת בשיטת הקרן הקבועה והריבית על יתרת הקרן לפירעון, ובין אם הקרן נפרעת בסוף התקופה – בשיטת הגרייס לקרן**.
אפשרות נוספת הינה הלוואת בוליט הנקראת גם "בלון" (בשיטת בולט, הריבית בלבד משולמת מדי חודש ובסיום תקופת ההלוואה, משולם הסכום המקורי של הקרן בתשלוםם אחד). בשיטת בולט, מדי חודש, משולמת הריבית בלבד. הריבית משולמת על מלוא סכום ההלוואה – כולל הצמדה במסלולים צמודי מדד. בסיום תקופת ההלוואה יש לשלם את הסכום המקורי של הקרן בתשלום אחד, כולל הצמדה על סכום הקרן, בהתאם למסלול ההלוואה שנלקח. המשמעות: תשלומים חודשיים קטנים יחסית, אך תשלום אחרון גבוה מאוד – בגובה קרן ההלוואה ובתוספת הצמדה במידה וקיימת
*שיטת הקרן השווה - התשלום החודשי מורכב מסיכום שני חלקים: תשלום קבוע על חשבון קרן ההלוואה, כלומר הסכום המקורי של ההלוואה, מחולק במספר חודשי ההלוואה, ובנוסף תשלום הריבית על יתרת הקרן – כלומר החלק שטרם הוחזר.
**שיטת הגרייס לקרן- השיטה מאפשרת כי תשלומי הקרן - במלואם או בחלקם - נדחים למועד מאוחר יותר, כפי שנקבע מראש. בשיטת הגרייס, הריבית בלבד משולמת מדי חודש, ואילו תשלום הקרן ישולם במהלך התקופה שהוגדרה כגרייס שהינה תקופת ה - "חסד".
בתקופת ה"גרייס" ודחיית תשלום הקרן, ההלוואה עדיין צוברת ריבית והצמדה, בהתאם לתנאי ההלוואה. כדי לקבל תקופת גרייס, יש לבקש זאת מהבנק כבר בשלב הראשוני של הגשת הבקשה למשכנתא. אישור הגרייס נתון, כמובן, לשיקול דעתו של הבנק ובהתאם לתנאיו.

הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים
רִיבִּית
חוק הריבית, התשי"ז-1957, קובע בסעיף ההגדרות את המונח ריבית כדלהלן:
הגדרות
1. בחוק זה –
"מילווה" – כל עסקת אשראי, לרבות נכיון שטר והעברת חוב על פי שטר בדרך אחרת;
"ריבית" – כל תמורה הניתנת בקשר עם מילווה ויש בה משום תוספת לקרן, לרבות דמי עמילות ודמי נכיון המשתלמים כאמור, בין שנקראים בשם ריביתת ובין שנקראים בשם אחר, למעט כל סכום המתווסף לקרן עקב תנאי הצמדה לשער החליפין של המטבע הישראלי, למדד המחירים לצרכן או למדד אחר שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה;
ריבית היא סכום שהתווסף לקרן או לחוב.
המושג ריבית בכלכלה הינו תמורה נוספת לקרן המשולמת כפיצוי ע"י הלווה למלווה תמורת ויתורו של המלווה לשימוש בכסף בתקופת זמן מסוימת. הריבית ניתנת מבעל החוב לזוכה כתוספת לחוב או כתוספת לקרן. הריבית הינה תמורה לוויתור המלווה בצריכה בהווה, בדמות השימוש בכסף ומתן הזכות לבעל החוב להשתמש בסכום הכסף לתקופת זמן שנקבעה.
בנושא מטרת הריבית כפיצוי עמד בית המשפט העליון בפסק הדין (ע"א 2196/93 מכבסת שלג חרמון נ' סלע פ"ד נ' (3) 744, 747, כב' השופטת שטרסברג-כהן, סע' 2 לפסק הדין), בזו הלשון:
"הריבית מפצה את הנושה על אי שימוש בכסף שהיה צריך להיות בידיו והיה בידי אחר".
בנושא פסיקת ריבית עמד בית המשפט העליון בפסק הדין (ע"א 40/87 המגן חברה לביטוח בע"מ נ' שלום גרשון הובלות בע"מ, פ''ד סא (3) 18 (5.10.2006: כב' השופטת עדנה ארבל, סע' 74 לפסק הדין), בזו הלשון:
"פסיקת הריבית לא נועדה להעניש את החייב, אלא לפצות את הנושה על מניעת השימוש בכסף על ידי השבתו למצב הכלכלי הריאלי שבו היה אילו קיבל את הכסף המגיע לו במועד".

הַצְמָדָה
הגדרת הפרשי הצמדה מופיעה בחוק פסיקת ריבית והצמדה, התשכ"א-1961, הקובע כדלהלן:
"הפרשי הצמדה" – תוספת לסכום שנפסק או שנקבע, לפי שיעור העלייה של המדד מן המדד שפורסם סמוך לפני תחילת התקופה האמורה בסעיף 5(א) עד המדד שפורסם סמוך לפני תשלום הסכום, ואם שולם הסכום בשיעורים – לפני תשלום כל שיעור ושיעור;
הגדרת הפרשי הצמדה מופיעה בסעיף 1 לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], הקובע כדלהלן:
"כל סכום שנוסף לחוב או לסכום תביעה – עקב הצמדה לשער המטבע, למדד המחירים לצרכן או למדד אחר לרבות הפרשי שער"...
בית המשפט העליון קבע את החיוב של חברות הביטוח בהצמדת הסכומים, בפסק הדין (ע"א 680/87‏ המגן חברה לביטוח‎ ‎נ' יוסף אליהו, פ''ד מו(4) 154, כב' השופט לוין סע' 24 לפסק הדין) בזו הלשון: "סעיף 28 לחוק חוזה הביטוח הוסף כדי למנוע מחברות ביטוח לעשוק לקוחות בתקופות בהן האינפלציה שחקה כל חלקה טובה. המגמה היא שחברת הביטוח תחויב בהצמדת הסכומים, כך שבהשהיית תשלום הכספים לא תצא נשכרת".
הערה: המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.

הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-20 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה למשפטים של אונ' חיפה בקורס "עקרונות החשבונאות וניתוח דוחות כספיים", לתואר מוסמך במשפטים LL.M עם התמחות במשפט עסקיי מסחרי וכן בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA למנהלים, בקורסיםם "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות".
ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. Dr. Faculty of Law, University of Haifa, ISRAEL.
במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-23 שנה), וכן עורך דין ונוטריון. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.
מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.
מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים 7, חיפה, פל': 5443671- 050 טל: 8621350- 04,
e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net פקס: 8621349- 04

אהבתם את המאמר ?
תנו לייק
כניסות
0
צפיות
917
 

מאמרים נוספים מאותה קטגוריה

 
יפוי כח מתמשך
יפוי כוח מתמשך הוא הסדר משפטי המבוסס על בחירה אישית של הממנה ועל מערכות יחסים משפחתיות או חברתיות של קרבה ואמון – הממנה בוחר בן משפחה, אדם אחר הקרוב אליו או איש מקצוע המהימנים עליו ואשר הוא סומך עליהם לשמש כמיופיי כוחו.
לפני 2 שבועות 2 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי nir5085
נוטריון מחירון 2019
נוטריון הוא עורך דין בעל ניסיון במשפט הישראלי שהוסמך מטעם משרד המשפטים הישראלי לתת שירותים נוטריוניים. שירותים נוטריוניים הם שירותי אימות, עריכה ואישור מסמכים משפטיים. על פי החוק, שירותי כל הנוטריונים בארץ ניתנים על פי מחירון אחיד לכל אחד מהשירותים הניתנים. שכ”ט מעודכן לשרותי נוטריון זה מתעדכן מדי שנה. לכל המחירים יש להוסיף מע”מ.
לפני 3 שבועות 12 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי גלעד
תביעה לפינוי מושכר
כיום ובשונה מהמצב המשפטי ששרר בארץ בעבר, ניתן לסיים תביעה לפינוי שוכר בפרק זמן קצר יחסית וניתן, במקרים מסויימים לקבל פסק דין שמורה על פנוי השוכר מהדירה בתוך 60 יום מיום הגשת התביעה וזאת בשל סדר דין מיוחד ומהיר.
לפני 2 שבועות 3 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי nir5085
הסכם ממון נוטריון
צלצלו אלינו לקבלת פרטים נוספים 051-5544300 במציאות הנוכחית בו זוגות רבים אשר נישאים בסופו של דבר נפרדים או מתגרשים, קיימת משמעות רבה לחתימה על הסכם ממון לפני הנישואים. הסכם שכזה מאפשר לבני הזוג להחליט מה יהיו זכויותיהם לגבי הנכסים לאחר פרידה במצב רגוע. בזמן גירושים קיימים לרב סערת רגשות, כעסים ומתחים אשר עומדים בדרך להחלטה ביישוב הדעת על אופן חלוקת הנכסים. הסכם ממון שנערך טרום נישואים, מאפשר החלטה שקולה אם יידרשו לכך בעתיד.
לפני 3 שבועות 13 שעות , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי גלעד
עריכת הסכם ממון עד הבית בפריסה ארצית ובשירות אישי רק 1500 ₪ ב: תל אביב....
הסכמי ממון ערוכים משפטית בכל הארץ עם שירות אישי עד הבית. קל, פשוט, מהיר וזול. רק 1,500 ₪ להסכם מממון מותאם אישית עבורכם ומאושר על פי כל התקנים המשפטיים.
לפני 3 שבועות 5 ימים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי דרור לוי

מאמרים נוספים מאותו משתמש

 
סילבוס - חשבונאות פיננסית למנהלים MBA, הפקולטה לניהול - מנהל עסקים
אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – החוג למנהל עסקים מחזור כב' – כיתות: תאנה, תמר תקופת לימודים מס' 1: 03.11.2016 – 30.12.2016
לפני 2 שנים 11 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
מכתב הישגים – ציון לשבח – פרופ' אבישי מנדלבאום, דיקן
קיבלתי את תוצאות המשאל המרצה הטוב לסמסטר חורף תשע"ו ושמחתי ללמוד על הצטיינותך בקורס "חש. ניהולית מתקדמת" אותו לימדת (בין 12% הציונים העליונים מבין כלל ציוני המרצים בקטגוריה בה נכלל הקורס). הישג זה מקנה לך ציון לשבח, מהווה אות ומפות למרצים אחרים, ותורם רבות לחינוך תלמידינו ולמערכת היחסים בינם למוריהם.
לפני 3 שנים 6 חודשים , מתוך קידום אתרים , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
שכר הדירה-מיסוי בגין טופס 5329 (1ח) - הצהרה על נכסים
מרבית האזרחים שקיבלו את טופס ההצהרה על נכסים, אינם בעלי תיק במס הכנסה. אזרח, אשר ברשותו תיק במס הכנסה, חייב לדווח בדו"ח השנתי על הכנסות ורווחים שצמחו למענו, בארץ ובחו"ל.
לפני 4 שנים 6 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
5329, דוח פרטים אישיים והצהרה על נכסים וחשבונות בארץ ובחו"ל, ישראלי בארה"ב:
רשות המסים קיבלה מידע על חשבונות של 35 אלף ישראלים בארה"ב יישום הסכם ה- ,FATCAאשר נחתם בין ממשלות ישראל וארה"ב ביוני 2014, אודותיו כתבתי במאמרי הרשומים מטה, החל לקרום עור וגידים. השבוע התקשרו אלי מספר לקוחות ואזרחים מזדמנים בעלי אזרחות אמריקאית, אשר קיבלו טופס 5329, ממחלקת המודיעין של רשות המסים בישראל.
לפני 2 שנים 9 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
אובדן כושר עבודה חוברת עקרונות החשבונאות, בקרת עלויות
אובדן כושר עבודה הינו אובדן היכולת לעבוד כתוצאה ממחלה או מתאונה. המרכיב הביטוחי אמור להבטיח הכנסה עתידית חודשית במקרים של מחלה, נכות או אירוע אחר הגורם למבוטח לאבד את היכולת לעבוד.
לפני 4 שנים 4 חודשים , מתוך עורכי דין , נכתב על ידי cpa-adv-itamar@bezeqint.net
 
 
רשימת משתמשים באתר    /    מאמרים    /    יצירת קשר    /    הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים בְּשִׁיטַּת רִיבִּי
הַצְמָדָה וְרִיבִּית לְשִׁעְרוּךְ לָעֲרָכִים רֵיאַלִיים בְּשִׁיטַּת רִיבִּי
המאמרים באתר זה מועלים ע"י הגולשים, אם מצאתם תוכן בלתי הולם - צרו קשר איתנו לבירור הנושא.
מאמרים בדף זה שייכים לנושא עורכי דין , אם יש לך מאמר רלוונטי לתחום עורכי דין נשמח אם תוסיף אותו.
הזכויות בתכנים אלו שייכים לבעליהן. © אתר מאמרים ביז